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江西省高安市有“中国物流汽运之都”的称号,汽运物流产业已成为高安市的支柱产业。截至2022年底,高安市登记道路货物运输企业4023家,年纳税近15亿元,拥有遍布全国的物流、信息网点2000余家,汽运产业及相关行业从业人员达20万人;营运货车保有量12.9万辆,登记吨位212万吨,运力规模和影响力位居全国各县市前列。
汽运物流业主要经营模式有自有车辆营运、挂靠经营、无车承运3种模式。目前随着货运产业的转型升级,部分企业既自购车辆营运,也有挂靠车辆,在运力不够时也调用非自有车辆运输,3种经营模式并存,但大部分汽运企业还是传统的挂靠经营模式。
受行业经营特点等因素影响,汽运物流业财务核算不够规范。目前,挂靠经营模式大量存在,大部分为个人车辆挂靠汽运物流企业进行运营,车辆所有权名义上为汽运物流企业,但实际所有人为个人。企业不负责车辆运营的盈亏,只是对货运车辆提供一些粗放的管理和服务。纳税申报销售收入主要是司机个人需要开具运费发票的收入,成本费用也主要反映司机工资、保险费、购买货车、少量的燃油费和过桥过路费,不能完全真实反映实际运营收支。
涉税风险主要体现在发票开取、所得税、二手车等管理方面,尤其是二手车发票价格偏低、车辆挂靠、进项不合规等,这些给企业和税务部门带来了纳税和执法风险。结合行业实际,笔者认为,应积极推进转型升级,规范行业税收管理,提升服务水平,突出强链补链,促进行业健康发展,稳步培植壮大税源。
积极引导产业整合资源,推动传统挂靠经营为主的模式向数字化转型,推进信息资源互通互联,加快形成规模效益,扶持互联网平台物流企业做强做精,做好“引进来”和“走出去”,提升高安汽运物流知名度,促进转型升级。
依托汽运产业优势,围绕汽运周边产业,实施强链补链延链,推动汽车相关产业全面发展,打造产业集群,提升配套产业的支撑水平。促进新车销售行业发展,规范二手车交易市场。大力发展汽车相关制造业、配件销售以及汽车修理等汽车配套产业,实现产业高效对接。充分利用区域优势和便捷的交通条件,建设物流园,发展仓储业,使高安成为连接“长三角”和“珠三角”的中转站。提升信息服务、汽车金融、车辆检测、职业培训等配套产业服务水平,促进行业快速健康发展。
防范税收风险。加强纳税辅导,健全企业财务核算,督促按规定开具发票和取得合法支出凭证,据实申报缴税;推进“以数治税”,充分运用大数据对涉税数据自动筛查比对,加强对进项发票的审核;对财务普遍不规范的企业实施所得税预警管理;定期开展有针对性的纳税评估和重点稽查。落实发票管理制度,严格按照运力和业务需求及时满足增量增版发票需求。规范二手车税收管理,采取企业自行按评估价格开具发票、自行申报纳税、交易市场把关控管的管理方式,堵塞税收漏洞。
建立税务、公安、运管等部门的信息共享机制,及时掌握企业真实运力。加强与保险公司沟通协调,建议规范和统一保费及保费优惠力度,促进车辆在登记地就地投保和缴税;建议规范和统一各级地方政府扶持汽运物流产业奖励标准,防止无序竞争。
(作者单位:国家税务总局高安市税务局)
——来源:2023年08月02日版次:07 作者:谌迎春 毛敏涛 沈四宝《中国税务报》