特色专栏-快速查询税法与相关案例

问：上个月有几笔业务没及时开票也没申报，现在补开发票，销售额是按开票时间，还是业务发生时间申报？
问：除住房外，生活用房还包括哪些？
问：“取得外国国籍、境外长期或永久居留权，但主要经济利益来源于中国境内的个人，可判定为有住所居民个人”，这一规定如何适用？
【问题 40】按照《暂行办法》规定，纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过 500 万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。请问税务部门能否给予便利化服务措施，帮助我公司减轻核算负担？
【问题 39】我公司属于增值税一般纳税人，请问是否一定要设置长期资产进项税额抵扣台账？
【问题 38】我公司在 2026 年 1 月取得一栋厂房，专用于简易计税方法计税项目，取得增值税专用发票上列明的销售额为 1000 万元，对应进项税额 90 万元未勾选抵扣。该厂房取得当月计入固定资产核算，入账价值 1090 万元，2026 年 2 月开始计提折旧。假如在 2026 年 8 月我公司因业务调整，处置部分厂房，厂房处置后剩余部分仍专用于简易计税方法计税项目。按照会计制度确认的账面价值确定的厂房处置部分比例为 20%。厂房处置时采用一般计税方法，我公司于处置当月勾选认证上
【问题 37】我公司因业务调整，在 2026 年 6 月对自行建造的一栋用于混合用途且在调整年限内的商场大楼的部分楼层对外出售，剩余楼层仍用于混合用途，请问我公司应如何确定剩余待调整的进项税额？
【问题 36】我公司在 2025 年 1 月取得一幢总装车间，取得当月投入使用并计入固定资产，属于《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，已全额抵扣对应进项税额。2026 年 6 月因发生经营业务调整，准备整体处置总装车间，用于免征增值税项目，请问总装车间在整体处置时，已全额抵扣的进项税额需如何处理？
【问题 35】我公司于 2025 年 1 月取得一栋办公楼用于行政办公和职工食堂，属于混合用途的长期资产，资产原值 600 万元，已全额抵扣对应进项税额。2026 年 4 月因业务战略调整，将该办公楼整体出售，适用一般计税方法。请问我公司申报时是否需要对该办公楼对应的进项税额进行调整？
【问题 34】我公司在 2026 年 5 月取得一台二手设备，取得的增值税专用发票上列明的金额为 1000 万元，已抵扣对应进项税额 130 万元。设备当月投入使用并计入固定资产，各月均用于混合用途。假如在 2028 年 5 月，因设备使用寿命到期，无法通过出售、报废回收等方式获得任何经济价值。由于实际使用年限短于《暂行办法》第十七条规定的调整年限，请问我公司如何处理该二手设备剩余未调整的进项税额？
【问题 33】我公司在 2026 年 5 月取得一座仓库，原值 400 万元，对应进项税额 36 万元已勾选抵扣。该仓库用于一般计税方法计税项目，在取得当月列入固定资产核算，次月开始计提折旧。假如在 2027 年 1 月我公司已按会计制度对该仓库累计计提折旧 10 万元，同时对该仓库进行资本化改造，2027 年 7 月资本化改造完成，次月开始计提折旧，发生改造支出 200 万元 (不含税)，对应的进项税额 18 万元已勾选抵扣完毕。改造后该仓库用于混合用途，确定原值为 590 万元。
【问题 32】我公司在 2025 年 11 月取得一栋大楼，用于办公和职工食堂。大楼取得当月计入固定资产，资产原值 300 万元，对应进项税额 27 万元已按规定勾选抵扣。2026 年 5 月，该栋大楼完成资本化改造，资本化改造支出为 400 万元，对应进项税额为 36 万元。资本化改造完成后，该栋大楼原值调整为 600 万元，且用途未发生改变，请问我公司需要纳入分期调整的进项税额是多少？
【问题 31】我公司在 2026 年 3 月建成一栋大楼作为职工食堂使用 (集体福利项目)，固定资产入账价值 436 万元，共取得进项税额 36 万元未勾选抵扣。假如在 2029 年 4 月，我公司将该栋大楼改为行政办公用房，专用于一般计税方法计税项目，至 2029 年 4 月期初，我公司按会计制度对该栋大楼累计计提折旧 60 万元。请问我公司应当如何计算该栋大楼对应的可抵扣进项税额？
【问题 30】我公司为按月申报的增值税一般纳税人，在 2026 年 1 月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上列明的金额为 200 万元，进项税额 26 万元已勾选抵扣。该设备在取得当月计入固定资产科目核算。假如在 2026 年 8 月，我公司改变该设备用途，专用于简易计税方法计税项目，且截至 2026 年 8 月期初，已按会计制度对该项设备累计计提折旧 10 万元。请问我公司应如何计算不得抵扣的进项税额？
【问题 29】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备在取得当月计入固定资产科目核算，资产原值 800 万元，次月开始计提折旧，之后也未进行过资本化改造。假如在 2032 年 8 月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司在 2032 年 8 月及以后是否还需调整该设备的进项税额？
【问题 28】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备于当月计入固定资产，取得的增值税专用发票上列明的金额为 800 万元，自 2026 年 2 月开始计提折旧。假如在 2027 年 8 月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司是否需对该设备 2026 年度已抵扣的进项税额进行调整？
【问题 27】我公司一项长期资产发生非正常损失，在按照《暂行办法》第七条的规定计算应转出的进项税额时，如何理解其中 “当月” 和 “当期” 的含义？
【问题 26】我公司在 2025 年 3 月取得一栋大楼用于混合用途，资产原值 300 万元，对应的进项税额 27 万元已勾选抵扣。2026 年 5 月，我公司对该大楼完成资本化改造，改造支出 200 万元，对应进项税额 18 万元已勾选抵扣，重新确认大楼原值为 400 万元，用途未发生改变。请问该大楼及其资本化改造支出部分对应的进项税额，是否需要在混合用途期间进行逐年调整？
【问题 25】我公司属于增值税一般纳税人，按照增值税法实施条例第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《暂行办法》规定转出对应的进项税额？
【问题 24】《暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中 “当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中 “当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？
【问题 23】我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子 “当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母 “当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？
【问题 22】我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《暂行办法》第十四条计算公式中第一项 “当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子 “当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母 “当年混合用途期间全部销售额” 和 “当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？
【问题 21】我公司在 2023 年 5 月取得一栋楼房，部分用于对外出租 (一般计税方法计税项目)，部分用于职工食堂 (集体福利项目)，取得增值税专用发票上列明的金额为 600 万元，进项税额 54 万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值 600 万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？
【问题 20】我公司在 2026 年 3 月为建造一栋楼房采购了木材，采购金额按规定计入楼房入账价值，取得了农产品销售发票，楼房完工后纳入固定资产核算，请问该栋楼房对应的进项税额是否包括通过农产品销售发票计算的进项税额？
【问题 19】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元。2026 年 2 月我公司对该设备首次计提折旧，调整年限为 5 年。假如在 2031 年 3 月，我公司对该设备进行了资本化改造，2031 年 11 月设备改造完成并投入使用，新增入账价值 700 万元，用途未发生改变。该设备资本化改造后于 2031 年 12 月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
【问题 18】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元，对应的进项税额已勾选抵扣，调整年限为 5 年。2026 年 2 月我公司对该设备首次计提折旧。假如 2027 年 2 月进行了资本化改造，当月起停止计提折旧。2027 年 4 月改造完成并投入使用，新增入账价值 2000 万元，2027 年 5 月恢复计提折旧，请问对于该设备资本化改造支出部分，是否需要重新计算调整年限？
【问题 17】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备用于混合用途，设备当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元。该设备于 2026 年 2 月首次计提折旧，若该设备此后未发生资本化改造及按照会计制度停止计提折旧的情形，请问该设备调整年限何时期满？
【问题 16】我公司在 2025 年 1 月取得一台设备，取得的专用发票上列明的金额为 2000 万元，该设备当月投入使用并计入固定资产。2026 年 2 月，公司对该设备进行了资本化改造，当月设备改造完成并投入使用，改造后重新确定该项长期资产原值为 2280 万元，并于 2026 年 3 月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？

友情链接

扬州公务员培训

......

......

......