特色专栏-快速查询税法与相关案例

【问题 25】我公司属于增值税一般纳税人，按照增值税法实施条例第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《暂行办法》规定转出对应的进项税额？
【问题 24】《暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中 “当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中 “当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？
【问题 23】我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子 “当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母 “当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？
【问题 22】我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《暂行办法》第十四条计算公式中第一项 “当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子 “当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母 “当年混合用途期间全部销售额” 和 “当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？
【问题 21】我公司在 2023 年 5 月取得一栋楼房，部分用于对外出租 (一般计税方法计税项目)，部分用于职工食堂 (集体福利项目)，取得增值税专用发票上列明的金额为 600 万元，进项税额 54 万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值 600 万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？
【问题 20】我公司在 2026 年 3 月为建造一栋楼房采购了木材，采购金额按规定计入楼房入账价值，取得了农产品销售发票，楼房完工后纳入固定资产核算，请问该栋楼房对应的进项税额是否包括通过农产品销售发票计算的进项税额？
【问题 19】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元。2026 年 2 月我公司对该设备首次计提折旧，调整年限为 5 年。假如在 2031 年 3 月，我公司对该设备进行了资本化改造，2031 年 11 月设备改造完成并投入使用，新增入账价值 700 万元，用途未发生改变。该设备资本化改造后于 2031 年 12 月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
【问题 18】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元，对应的进项税额已勾选抵扣，调整年限为 5 年。2026 年 2 月我公司对该设备首次计提折旧。假如 2027 年 2 月进行了资本化改造，当月起停止计提折旧。2027 年 4 月改造完成并投入使用，新增入账价值 2000 万元，2027 年 5 月恢复计提折旧，请问对于该设备资本化改造支出部分，是否需要重新计算调整年限？
【问题 17】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备用于混合用途，设备当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值 1000 万元。该设备于 2026 年 2 月首次计提折旧，若该设备此后未发生资本化改造及按照会计制度停止计提折旧的情形，请问该设备调整年限何时期满？
【问题 16】我公司在 2025 年 1 月取得一台设备，取得的专用发票上列明的金额为 2000 万元，该设备当月投入使用并计入固定资产。2026 年 2 月，公司对该设备进行了资本化改造，当月设备改造完成并投入使用，改造后重新确定该项长期资产原值为 2280 万元，并于 2026 年 3 月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
【问题 15】我公司在 2026 年 1 月取得一台设备，用于混合用途，取得的专用发票上列明的金额为 1000 万元，设备当月投入使用并计入固定资产，该设备于 2026 年 2 月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？
【问题 14】我公司在 2025 年 3 月取得一台设备专用于一般计税方法计税项目，设备于当月计入固定资产，原值 400 万元，自 2025 年 4 月起计提折旧。2026 年 5 月发生资本化改造，资本化改造完成后原值为 700 万元。资本化改造完成的当月，我公司改变该设备用途，专用于免征增值税项目，请问该设备资本化改造完成后，如何计算其净值？
【问题 13】我公司在 2026 年 4 月取得一台设备既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目，该设备于当月计入固定资产，原值 600 万元，自 2026 年 5 月起计提折旧。假如此后该设备用途未发生改变，请问该设备截至 2026 年底的净值如何计算？已取得长期资产月份数是多少？
【问题 12】2026 年 5 月，我公司一项属于《暂行办法》第九条规定的长期资产发生用途改变，专用于免征增值税项目，该项设备对应的进项税额在取得时已勾选抵扣，请问在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，可以按照会计制度的规定，计算该项设备的净值吗？
【问题 11】我公司取得了《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，请问应如何确定长期资产净值？
【问题 10】我公司在 2026 年 5 月取得一台设备，入账价值为 480 万元。因长期高负荷运行，设备出现温度控制失灵等问题。假如我公司在 2026 年 12 月对该设备进行修理，修理支出合计 80 万元。按照会计制度规定，上述修理支出不符合资本化条件，我公司将该项修理支出计入了当期损益。请问是否需要调整该设备的原值？
【问题 9】我公司在 2026 年 5 月取得一台设备，专用于生产免征增值税的产品，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为 100 万元，进项税额 13 万元，入账价值为 113 万元。假如我公司在 2027 年 5 月将该设备的用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，请问是否需要调整其原值？
【问题 8】我公司在 2026 年 5 月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为 450 万元，进项税额 58.5 万元。若该设备专用于生产免征增值税的产品，请问如何计算其原值？
【问题 7】我公司在 2026 年 5 月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为 1000 万元，进项税额 130 万元。若该设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品时，请问如何计算其原值？
【问题 6】《暂行办法》第四条规定 “长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额”，请问其中 “长期资产原值” 应如何理解？
【问题 5】我公司采用融资租赁方式租入固定资产取得的进项税额，请问按照《暂行办法》的有关规定应如何处理？
【问题 4】我公司采用经营租赁方式租入生产设备取得的进项税额，请问按照《暂行办法》的有关规定应如何处理？
【问题 3】请问《暂行办法》规定的长期资产的取得方式有哪些？
【问题 2】我公司最近新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《暂行办法》规定的长期资产吗？
【问题 1】我公司了解到国家自 2026 年 1 月 1 日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？
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