13.2.10.1  交纳当月应交增值税的账务处理。

企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

（财会〔2016〕22号第二条第七款第一项）

13.2.10.2  交纳以前期间未交增值税的账务处理。

企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

（财会〔2016〕22号第二条第七款第二项）

13.2.10.3  预缴增值税的账务处理。

13.2.10.3.1  企业预缴增值税时

借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

（财会〔2016〕22号第二条第七款第三项）

13.2.10.3.2  月末，

企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

（财会〔2016〕22号第二条第七款第三项）

13.2.10.4  减免增值税的账务处理。

对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

（财会〔2016〕22号第二条第七款第四项）