出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

（一）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》（附件1），其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第一款第一项）

出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

（国家税务总局公告2018年第16号第一条）

出口退（免）税备案表.doc

（国家税务总局公告2018年第16号附件1）

出口企业或其他单位办理出口退（免）税资格认定时，《出口退（免）税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”从税务登记的银行账号中选择一个填报，不再向主管国税机关提供银行开户许可证。

（国家税务总局公告2015年第29号第一条）

（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第一款第二项）

（三）《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第一款第三项）

纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（国家税务总局公告2021年第15号第二条第一项）

（四）主管国税机关要求提供的其他资料。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第一款第五项）

对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，《出口退（免）税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第二款）

【税收咨询：我公司是一家出口企业，2023年12月已办理出口退（免）税备案，但在2023年6月已出口了一批货物，请问该笔货物能否申报退（免）税？】

11.3.1.4.1.1.1  未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业

提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第一款第四项）

纳税人办理委托出口货物退（免）税申报时，停止报送代理出口协议副本、复印件。

（国家税务总局公告2022年第9号第四条第一项）

11.3.1.4.1.1.2  已办理退（免）税资格认定的

已办理过出口退（免）税资格认定的出口企业或其他单位，无需再办理出口退（免）税备案。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第五款）

出口企业或其他单位退（免）税认定之前的出口货物劳务，在办理退（免）税认定后，可按规定适用增值税退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。

（财税[2012]39号第九条第二款第一项）

在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

（国家税务总局公告2012年第24号第三条第三款）

11.3.1.4.1.1.3  集团公司视同自产的备案

集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管国税机关备案：

1.《集团公司成员企业备案表》（附件2）及电子申报数据；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第一项）

2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第二项）

3.集团公司总部及其控股的生产企业的《出口退（免）税备案表》（或《出口退（免）税资格认定表》）复印件；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第三项）

 [国家税务总局公告2016年第1号第五条规定 ，本文第三条第六项第3目的内容自2016年1月7日起废止]

4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第四项）

5.主管国税机关要求报送的其他资料。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第五项）

对集团公司总部提供上述备案资料齐全、《集团公司成员企业备案表》填写内容符合要求的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知企业，待其补正后备案。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第六款第五项）

按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管国税机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递《集团公司成员企业备案表》。

1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管国税机关应将《集团公司成员企业备案表》传递至地市国家税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地国家税务局；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第七款第一项）

2.在同一省（自治区、直辖市、计划单列市，下同）但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管国税机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至省国家税务局报备，省国家税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第七款第二项）

3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管国税机关，应将《集团公司成员企业备案表》逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第七款第三项）

11.3.1.4.1.1.4  边境小额贸易的代理报关备案

以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管国税机关办理代理报关备案。

1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表》（附件3）及电子数据；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第八款第一项）

2.代理出口协议原件及复印件，代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本；

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第八款第二项）

3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第八款第三项）

出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第八款第三项）

主管国税机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。

（国家税务总局公告2015年第56号第三条第八款第三项）

11.3.1.4.1.1.5  免税品经营企业备案

免税品经营企业应根据《企业法人营业执照》规定的经营货物范围，填写《免税品经营企业销售货物退税备案表》（附件10）并生成电子数据，报主管税务机关备案。如企业的经营范围发生变化，应在变化之日后的首个增值税纳税申报期内进行补充填报。

（国家税务总局公告2013年第12号第二条第十三款）

免税品经营企业销售货物退税备案表.xls

（国家税务总局公告2013年第12号附件10）