第1编  出口业务增值税政策总体规定

第1章  出口业务增值税政策的一般规定

知识点：（1）出口业务的增值税政策类型；（2）出口的货物（不包含本公告附件8所列货物），其合计50%以上的原材料成本由附件9所列原材料构成的，应当按照附件9所列原材料中成本占比最高的增值税、消费税政策执行；（3）不同政策类型的转化；（4）国际运输服务和港澳台运输服务增值税退（免）税、免税政策其他适用规定：

第2章  出口税收信息获取、报送规定

知识点：（1）税务机关的信息（物流、报关、货代、资金结算等）获取；（2）纳税人（从事前述业务）的信息报送；

第2编  出口业务征税的规定

知识点：①停权期间的出口业务；②取消出口退（免）税的货物；③销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具；④放弃免税，放弃退（免）税并选择征税的业务；⑤未按规定期限申请免税核销，或不予免税核销；⑥购进后直接出口，未取得合法有效购进凭证；⑦跨境销售免税服务、无形资产，未签订书面合同，或未取得收入；⑧虚假业务；⑨单证虚假、伪造、不符；⑨向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产；

第3编  出口业务免税的规定

第1章  出口业务免税的适用范围

知识点：（1）适用增值税免税政策的出口货物；（2）适用增值税免税政策的跨境销售服务、无形资产；

第1节  跨境销售服务、无形资产增值税免税管理办法

知识点：（1）签订书面合同；（2）从境外取得收入；（3）出口免税备案；（4）留存资料；（5）依法申报；

第2章  进项税额的处理

第4编  出口退（免）税

第1章  适用增值税退（免）税政策的出口业务

第1节 一般出口退（免）税业务

第2章  出口退（免）税的管理规定

知识点：（1）退（免）税的申报主体；（2）发生折让、中止或退回的处理；（3）适用增值税退（免）税的出口业务（输入特殊区域的水电气除外）不得开具增值税专用发票；

第1节  退（免）税办法

知识点：（1）免抵退税办法适用范围；（2）免退税办法范围；（3）外贸企业核算要求

第2节  退（免）税备案

知识点：（1）新办备案；（2）备案变更；（3）备案撤回

第3节  办理出口退（免）税证明

第4节  增值税退（免）税的计税依据

第5节  出口退税率

第6节  退（免）税计算

第7节  退（免）税申报

（1）退（免）税申报期限

（2）增值税退（免）税申报资料

①生产企业免抵退税申报资料

A、生产企业出口货物、对外修理修配服务的申报资料

            （A）生产企业进料加工备案、调整、核销等资料

            （B）生产企业先退税、后核销的适用条件与申报资料

B、生产企业跨境销售服务（对外修理修配服务除外）、无形资产的申报资料

②外贸企业免退税申报资料

A、外贸企业出口货物（在轨交付空间飞行器及相关货物除外）、对外修理修配服务的申报资料

B、外贸企业跨境销售服务（对外修理修配服务、航天运输服务除外）、无形资产的，申报资料

C、外贸企业在轨交付空间飞行器及相关货物或者提供航天运输服务的申报资料

③外贸企业出口业务适用免抵退税办法的申报资料

④出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，申报免退税的资料

⑤输入特殊区域的水电气的退税申报资料

（3）申报凭证的填定要求

知识点：（1）《业务类型代码表》的填写；（2）纳税人销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料，出口货物报关单“标记唛码及备注”栏次；（3）对外提供修理修配船舶服务的报送监管方式、“标记唛码及备注”栏次；（4）对外援助资金类型为优惠贷款项目的货物的监管方式；（5）销售给境外单位或者个人并运入保税区的货物，境外单位或者个人将货物存放在保税区内仓储企业；（6）同一货物的多种零部件合并报关为同一商品名称的；（7）进料加工加工费发票的开具单位与加工贸易手（账）册上注明的加工单位不一致的；（8）《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》中离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的；（9）出口货物报关单上的海关商品编码与调整后的海关商品编码不一致的

（4）消费税退（免）税申报

（5）退（免）税申报撤回、冲减

第8节  退（免）税办理

第9节  退（免）税管理与服务

（1）退（免）税申报服务

（2）适用退（免）税政策的出口货物、对外修理修配服务的备案单证管理

（3）退（免）税收汇管理

（4）实地核查、发函调查

（5）退（免）税企业分类管理

①优化外贸综合服务企业出口货物退（免）税管理

（6）违章处理

①骗税处罚（含停止出口退税权）

第5编  附则

第1章  出口退（免）税负担机制

第2章  出口退（免）税相关表单

第6编  特别规定

第1章  综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策

第2章  其他特别规定

第1节  特定出口退（免）税业务

（1）跨境电子商务

①跨境电子商务零售出口税收政策

A、跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策

②支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项

③跨境电子商务出口退运商品税收政策

（2）境外旅客购物离境退税

①境外旅客购物离境退税

（3）外综服代办出口退（免）税

（4）特定区域退税

①出口加工区税收管理暂行办法

②出口监管仓库进行入仓退税政策

③横琴、平潭开发有关增值税和消费税

④进入中哈霍尔果斯国际边境合作中心货物增值税退（免）税

⑤边境地区一般贸易、小额贸易出口人民币结算退（免）税试点

⑥启运港退税

⑦扩大启运港退税政策实施范围

（5）特定货物退税

①融资租赁货物出口退税

②国际运输船舶增值税退税