【案例】

上海甲公司，向乙公司销售一幢办公用房。

因当下市场环境，实际成交价格1000万。

但在税务窗口办理相关手续时，税务核定价格1200万。

【相关参考】

2016年4月，《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》曾明确：按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额XX元”。

【风险分析】

若按上述操作，将可能出现以下风险：

一、作为销售方，账务如何处理？所得税如何申报收入？未实际收到的款项，该怎么办？

二、作为购买方，按多少进项税额抵扣（注：票面税额，并非其实际支付或负担的税额）？资产入账成本究竟是多少？……

【深度探究】

一、该情形下，税务机关核定税款，是否合法？

二、按核定价格开具发票，是否合理？如何处理更合理、更切合实际操作？

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