7月23日，电商巨头亚马逊的意大利分公司——亚马逊意大利运输有限公司因涉嫌税务欺诈和用工违规，被当地税务部门扣押了1.21亿欧元的资产。米兰法院检察官办公室在授权扣押的命令中表示，亚马逊实施了“复杂的税务欺诈 ”。亚马逊对此回应称，公司一直遵守所有相关法律法规，并将继续配合相关机构的调查。

指控源于涉嫌非法外包和虚开发票

据悉，米兰检察官保罗·斯托拉里和瓦伦蒂娜·蒙多维共同签署了一份针对亚马逊意大利运输有限公司的命令文件，指控该公司在2017年—2022年组织了一场巨额税务欺诈，以逃避缴纳税款、降低人力成本。

该公司还被指控通过“人力资源池”违规雇用劳工，构建了“一个复杂的、极具欺诈性的金字塔结构”。该公司通过将物流服务外包给其他“过滤”公司，再由这些“过滤”公司从合作社，即所谓“人力资源池”中获得劳动力。米兰首席检察官马塞洛·维奥拉表示，这些劳动力供应商“有组织地拖欠增值税，逃避缴纳社会保障和福利费用”。

法院的扣押命令称，亚马逊意大利运输有限公司的税务欺诈源于使用“非法发票机制”进行虚假交易。在该公司与劳动力供应商签订的正式法律合同之外，还有虚假的劳动力供应合同，用于虚开应税收入发票和增值税发票。

当地税务部门表示，该欺诈模式有可能还持续到2023年，涉及总额超1.35亿欧元的应税收入发票和近3000万欧元的增值税发票。检察官认为，亚马逊意大利运输有限公司作为主要和直接受益人，2017年—2022年产生不当得利总额约1.21亿欧元。

亚马逊在意大利“案底”不少

目前，亚马逊方面对外声称一直遵守所有相关法律法规，并将继续协助有关部门进行调查。在一份声明中，亚马逊表示将增加其在意大利的固定岗位，预计到2024年底达1.9万个，比之前宣布的招工计划多出1000个岗位。亚马逊还强调了在意大利支持残疾人就业的项目，目前亚马逊意大利的物流站点已雇用了140名听障工人。

亚马逊意大利运输有限公司劳务用工是否合规仍有待考证，但亚马逊曾多次因违规被意大利当局处罚。今年2月，该公司因广告具有误导性，被意大利贸易监管局处以700万欧元的罚款。今年4月，‌意大利竞争与市场管理局发布公告称，‌发现亚马逊存在不公平的商业行为，‌‌包括为其意大利平台上多种产品自动选择“订阅和保存”选项，以及对订阅商品提供折扣优惠来鼓励个人购买非必要商品，这被认为限制了消费者的选择自由。‌因此，该局‌对亚马逊在意大利的两家公司处以1000万欧元的连带罚款。

据知情人士透露，就在亚马逊意大利运输有限公司被扣押巨额资产的同一周，米兰检方以“涉嫌逃税”为由调查亚马逊的另一家意大利子公司。这项调查始于2021年，是由米兰北部地区的税务人员例行检查引发的。调查的重点是亚马逊在意大利国内和国际上的商品交易的税务合规情况，尤其是增值税和关税的合规情况。目前，亚马逊可能涉及的逃税数额尚未公布。

非法雇工问题并非个例

在意大利，物流公司、大规模分销商和工业巨头通过“人力资源池”进行劳动力外包并非个例。此前，知名的快递和物流公司敦豪速运、联合包裹和德铁信可，以及意大利连锁超市埃塞伦加也受到了类似的调查。

2021年，意大利当局在一起类似案件中，扣押了敦豪速运公司2000万欧元。2023年12月，意大利当局又扣押了联合包裹在意大利的子公司约8655万欧元，并指控该公司雇用了8500多名正式登记在一家自主劳工合作社名下的工人。这些调查揭示了意大利令人不安的劳动力市场状况，暴露了相关行业在劳动法规政策方面的薄弱环节。

意大利的社会保障系统由意大利社会保障管理局负责监督。雇主、雇员和个体经营者缴纳的社会保障费为该系统提供资金，一般来说，社会保障费约为员工总薪酬的40%，其中雇主支付约30%，员工本人支付比例一般在总薪酬的10%左右。“人力资源池”机制中的劳动力供应商会少缴或不缴社会保障费，工人在正式雇员的名义下只能享受合同工的社会保障待遇，基本权益无法得到保障。

此次针对亚马逊意大利运输有限公司的调查，不仅揭示了亚马逊在意大利的税务和劳工问题，也凸显了大型跨国公司在全球化运营中面临的合规挑战。在全球税收征管不断完善的大背景下，唯有合规经营才是企业长远发展的正道。

——来源：2024年8月13日，《中国税务报》第7版