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税法汇编
发票管理
增值税发票管理法规汇编目录
发文单位： 文号： 发文日期：2025-07-07
第1节 总则
17.1.1 总则的一般规定
17.1.1.1 立法目的
17.1.1.2 适用范围
17.1.1.2.1 境内的单位和个人
17.1.1.2.2 非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的发票使用、保管
17.1.1.3 发票概念
17.1.1.3.1 医院收费使用凭证
17.1.1.3.2 IC卡门票管理问题
17.1.1.4 发票式样
17.1.1.5 发票内容
17.1.1.6 纸质发票联次
17.1.1.7 党的领导、主管部门、配合部门
17.1.1.8 社会监督（违规举报）
17.1.1.9 发票介质分类、电子发票概念效力
17.1.1.10 电子发票服务平台、发票数据安全
17.1.2 发票介质的特别规定
17.1.2.1 纸质发票（普票）
17.1.2.1.1 折叠票(纸质普票)
17.1.2.1.2 卷票(纸质普票)
17.1.2.1.3 定额发票(纸质普票)
17.1.2.1.3.1 铁路客运餐车发票
17.1.2.2 电子发票（普票）
17.1.2.3 数电发票（普票、专票、特定业务发票）
第2节 印制
17.2.1 印制的一般规定
17.2.1.1 确定印制企业
17.2.1.1.1 确定机关
17.2.1.1.2 印制企业条件
17.2.1.1.3 确定印制企业的程序
17.2.1.2 印制规范
17.2.1.2.1 使用发票防伪专用品
17.2.1.2.2 套印发票监制章
17.2.1.2.3 不定期换版
17.2.1.2.4 建立管理制度、保管措施
17.2.1.2.5 按确定的样式和数量印制
17.2.1.2.6 使用中文印制，及例外
17.2.1.2.7 省内印制，及例外
17.2.1.2.8 成品保管、废品销毁
17.2.1.3 印制监管
17.2.2 冠名发票印制
第3节 领用
17.3.1 领用
17.3.1.1 初次领用
17.3.1.1.1 经办人身份证明
17.3.1.1.2 发票专用章
17.3.1.1.3 领用方式
17.3.1.1.3.1 取消手工验旧
17.3.1.1.4 票种核定
17.3.1.2 后续领用
17.3.1.3 跨区领用
17.3.1.4 其他规定
17.3.1.4.1 取消发票工本费
17.3.1.4.2 推行网上申领、线下配送
17.3.1.4.3 禁止非法停票
17.3.2 代开
17.3.2.1 一般业务代开、委托代开、禁止非法代开
17.3.2.1.1 网上办理、线下开具
17.3.2.1.2 关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项
17.3.2.1.3 江苏关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题
17.3.2.2 特殊业务代开
17.3.2.2.1 减免税代开的问题
17.3.2.2.2 跨县区提供不动产经营租赁、建筑服务代开
17.3.2.2.3 出租不动产代开
17.3.2.2.4 转让不动产代开
17.3.2.2.5 个人代理人代开
17.3.2.2.6 代开机动车销售统一发票
第4节 开具、保管发票
17.4.1 开具、保管的一般规定
17.4.1.1 登记、报告、身份验证
17.4.1.2 禁止行为，及免于逐笔开票
17.4.1.2.1 使用发票的禁止行为
17.4.1.2.2 空白纸票的禁止行为
17.4.1.2.3 禁止虚开发票
17.4.1.2.4 免于逐笔开票
17.4.1.3 开票规范
17.4.1.3.1 开票方
17.4.1.3.1.1 一般，由收款方开票
17.4.1.3.1.1.1 建筑集团内部授权或三方协议的开票方
17.4.1.3.2 特殊情况，由付款方开票
17.4.1.3.2 开票时点
17.4.1.3.3 开票要求
17.4.1.3.4 开票文字
17.4.1.3.5 纸票的开票要求
17.4.1.3.6 纸票的开票地域
17.4.1.5 作废、红冲
17.4.1.4.1 纸票的作废、红冲
17.4.1.4.2 电票的红冲
17.4.1.4.3 税率调整的红冲问题
17.4.1.4.4 转登记纳税人对转登记前业务的红冲
17.4.1.6 存放保管、丢失报告，变更、缴销
17.4.1.6.1 存放保管
17.4.1.6.2 丢失报告
17.4.1.6.3 变更、缴销
17.4.1.7 数据管理、开票服务监管
17.4.1.7.1 数据管理
17.4.1.7.2 开票服务监管
17.4.2 开具、保管的特别规定
17.4.2.1 开票方的特别规定
17.4.2.1.1 资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项
17.4.2.1.2 银行卡跨机构清算服务开票
17.4.2.1.3 商业预付卡开票
17.4.2.1.4 其他特殊开票要求
17.4.2.1.4.1 保险公司共保业务开票
17.4.2.1.4.2 购买分布式光伏发电产品开票
17.4.2.1.4.3 二手车发票开票方开票
17.4.2.1.4.4 融资租赁合同保理开票
17.4.2.1.4.5 拍卖行拍卖免税文物艺术品开票
17.4.2.2 票面填写的特别规定
17.4.2.2.1 稀土开票规范
17.4.2.2.2 其他事项开票规范
17.4.2.2.5.1 兼营开票要求
17.4.2.2.5.2 收购开票要求
17.4.2.2.5.3 货运开票要求
17.4.2.2.5.4 建筑服务
17.4.2.2.5.5 差额征税且不得全额开具发票的
17.4.2.2.5.6 销售不动产
17.4.2.2.5.7 出租不动产、个人出租住房
17.4.2.2.5.8 保险机构代收车船税开票
17.4.2.2.5.9 小规模纳税人转登记前相关业务的开票处理
17.4.2.2.5.10 废矿物油再生油品
17.4.2.2.5.11 葡萄酒生产企业之间销售
17.4.2.2.5.12 销售临时存储粮食开票规范
17.4.2.2.5.13 二手车开票要求（另见：17.8.1.1.2 二手车发票）
17.4.2.2.5.14 成品油开票规范（详见：成品油征管管理的相关规定）
17.4.2.2.5.15 机动车统一销售发票开票要求（另见：机动车发票使用办法）
第5节 取得发票
17.5.1 应当取得发票，不得变更品名和金额
17.5.2 不合规发票、不报销
第6节 发票检查
17.6.1 从境内取得发票的检查
17.6.1.1 税务机关的发票检查权限
17.6.1.2 印制和使用单位和个人接受检查的义务
17.6.1.3 发票真伪的查询和鉴别
17.6.2 从境外取得发票或凭证的检查
第7节 罚则
17.7.1 发票违法行为处罚
17.7.1.1 虚开、非法代开
17.7.1.2 其他发票违法行为
17.7.1.2.1 空白发票违规、丢失或擅自损毁发票
17.7.1.2.2 违规使用发票
17.7.1.2.3 伪造、变造发票
17.7.1.2.4 对发票违规的帮助行为
17.7.1.2.5 造成税款损失的处罚
17.7.2 罚则的其他规定
17.7.2.1 税务所的处罚权限
17.7.2.2 处罚公告
17.7.2.3 行政救济
17.7.2.4 税务人员发票管理违法行为的罚则
第8节 附则
17.8.1 特定发票管理
17.8.1.1 特殊行业发票管理
17.8.1.1.1 机动车发票使用办法
17.8.1.1.2 二手车发票
17.8.1.1.3 公路通行费电子票据
17.8.1.1.4 铁路客运推广使用全面数字化的电子发票
17.8.1.1.5 民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票
17.8.1.2 增值税专用发票管理
17.8.1.2.1 增值税专用发票使用规定
17.8.1.2.1.1 专票概念、领用、禁止领用
17.8.1.2.1.1.1 专票的概念、纸质专票的联次
17.8.1.2.1.1.2 专票的领用手续
17.8.1.2.1.1.2.1 防伪税控系统、专用设备、通用设备
17.8.1.2.1.1.2.2 初始发行
17.8.1.2.1.1.2.3 变更发行、注销履行
17.8.1.2.1.1.3 专票的禁止领用
17.8.1.2.1.1.4 专票最高开票额的审批
17.8.1.2.1.1.5 专票用票量
17.8.1.2.1.2 专票开具、禁止开具
17.8.1.2.1.2.1 专票开具、汇总开票
17.8.1.2.1.2.2 专票禁止开具
17.8.1.2.1.2.2.1 减免税项目，及例外
17.8.1.2.1.2.2.1.1 免税项目（含农村电网维护费、债转股的实物投资)
17.8.1.2.1.2.2.1.3 减免税项目禁开专票的例外（含放弃减免税、粮食和大豆）
17.8.1.2.1.2.2.2 禁开专票的其他业务
17.8.1.2.1.2.2.2.1 购买方为个人（商业零售的消费品（不含劳保专用部分）、购方为消费者个人）
17.8.1.2.1.2.2.2.2 商业企业向供货方收取的款项
17.8.1.2.1.2.2.2.5 差额计税的劳务派遣
17.8.1.2.1.2.2.2.6 人力资源外包服务
17.8.1.2.1.2.2.2.7 旅游业差额计税的纳税人
17.8.1.2.1.2.2.2.8 代收的政府基金或行政收费
17.8.1.2.1.2.2.2.9 航空销售代理
17.8.1.2.1.2.2.2.10 代收境外考试费
17.8.1.2.1.2.2.2.11 签证代理服务
17.8.1.2.1.2.2.2.12 代理进口货物
17.8.1.2.1.2.2.2.13 融资性售后回租本金
17.8.1.2.1.2.2.2.14 水资源费改税
17.8.1.2.1.2.2.2.15 贴现与转贴现
17.8.1.2.1.3 专票的作废、红冲
17.8.1.2.1.4 抄报税、选择确认（专票认证，不予抵扣、暂不抵扣）
17.8.1.2.1.5 专用发票的缴销、丢失专票的处理
17.8.1.2.1.6 虚开专票的法律责任
17.8.1.2.1.6.1 对外虚开
17.8.1.2.1.6.2 接受虚开
17.8.1.2.1.6.2.1 善意取得
17.8.1.2.1.6.2.2 非善意取得（取得虚开、第三方开具的专票）
17.8.1.2.1.6.2.2.1 已抵税或退税
17.8.1.2.1.6.2.2.2 未抵税或退税
17.8.1.2.1.6.2.2.3 自开自抵，不二罚
17.8.1.2.1.7 不属于虚开专票的情形
17.8.1.2.1.7.1 废旧物资回收经营业务有关税收问题
17.8.1.2.1.8 直接定性非善意取得专票的情形
17.8.1.2.2 纸质专票
17.8.1.2.2.1 联次与票样
17.8.1.2.2.2 发票代码
17.8.1.2.2.3 防伪措施
17.8.1.2.2.4 停用货运专票
17.8.1.2.2.5 停用废旧物资专票
17.8.1.2.3 电子专票
17.8.1.2.4 代开专票
17.8.1.2.4.1 代开专票的一般规定
17.8.1.2.4.1.1 代开缴税后，开红字专票，可申请退还税款吗？
17.8.1.2.4.2 代开货运专票
17.8.1.2.4.2.1 代开贷运专票管理办法
17.8.1.2.4.2.2 物流平台代开专票试点
17.8.1.2.5 开票系统
17.8.1.2.5.1 防伪税控系统管理办法
17.8.1.2.5.2 增值税发票系统升级版
17.8.2 其他
17.8.2.1 计划单列市税务局职责
17.8.2.2 施行日期
17.8.3 江苏相关规定
17.8.3.1 江苏发票票种及票样
17.8.3.2 江苏省税务局关于乐企自用直连服务的规范指引
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