第1编  总则

第1章  纳税人概念

知识点：中国的个独、合伙企业不适用本法（外国的个独、合伙企业，有来源于中国境内所得，适用本法）

第2章  纳税人分类

第1节  居民企业

知识点：（1）依照中国法律成立；（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;

（1）境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题

知识点：（1）概念；（2）政策（从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，作为免税收入；被判定为非境内注册居民企业的，不视为受控外国企业；在中国境内投资企业，外商投资企业的法律地位不变；双重居民身份，按相关协定执行）；（3）认定（原则、条件、程序）；（4）征管；

第2节  非居民企业

知识点：（1）外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题；（2）在华从事经营活动的对方缔约国石油公司判定常设机构问题;

第3章  征税范围

知识点：（1）居民企业（来源于境内、境外所得）；（2）非居民企业（设立机构场所；未设立机构场所）；（3）所得类型；（4）所得来源地的确定（销售货物所得来源地；提供劳务；转让财产；权益性所得；利息、租金、特许权使用费所得；其他所得）；

第4章  税率

知识点：（1）25%；（2）20%；

第2编  应纳税所得额

第1章  计算公式、确认原则

知识点：（1）计算公式（非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得的计算公式）；（2）确认原则（①税法优先原则；②权责发生制原则）；

第2章  收入总额  

第1节  收入总额的概念、收入形式、确认原则（实质重于形式）

知识点：视同销售及计价；（2）不视同销售的情形；

第2节  收入总额的类型、确认条件、时点、金额

（1）销售商品

知识点：（1）概念；（2）确认条件；（3）确认时间（托收承付方式；预收款方式；分期收款方式；需安装和检验的；委托代销支付手续费方式；产品分成方式）；（4）确认金额（售后回购方式；以旧换新方式；商业折扣方式；现金折扣方式；销售折让与退回；买一赠一）；

（2）提供劳务

知识点：（1）概念；（2）确认条件（收入可靠计量；进度可靠确定；成本可靠计量）；（3）确认时间、金额（安装费；宣传媒介、广告制作；软件费；售价内可区分的服务费；艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费；会员费；特许权费；重复提供的劳务；超过12个月的建造、建筑安装及其他劳务）；

（3）转让财产

知识点：（1）概念；（2）确认时点；（3）减持上市公司限售流通股所得（同一支股票既有限售股又有普通股转让时计税基础）；（4）股权转让所得；（5）国债转让收入（利息收入、转让损益）；

（4）权益性投资收益

知识点：（1）概念（指企业因权益性投资从被投资方取得的收入）；（2）确认时点（股本（票）溢价转股，不作为股息、红利收入）；

（5）利息

知识点：（1）概念；（2）确认时点（金融企业贷款利息收入确认；国债利息确认）；（3）非居民企业取得融资租赁收入，如何计算利息收入所得税；

（6）租金

知识点：（1）概念；（2）确认时点；（3）关于跨年度提前一次性支付租金的收入确认问题（设有机构、场所，并实行据实申报的非居民企业）；

（7）特许权使用费

（8）接受捐赠收入

（9）其他收入

知识点：（1）概念（体育彩票发行收入征税问题）；（2）确认时点；（3）关于债务重组收入确认问题；（4）未来支出补偿款的收入确认问题；（5）关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题；

第3章  不征税收入

知识点：不是税收优惠；

第1节  财政拨款

第2节  行政事业性收费、政府性基金

知识点：（1）概念；（2）税务处理（收取时，计税时）；（3）企业缴纳的；

第3节  专项用途财政性资金

知识点：（1）概念；（2）条件；（3）处理；（4）明确为不征税的项目（软件企业即征即退增值税款；核力发电企业取得的增值税退税款；鼓励证券投资基金发展的优惠政策；全国社会保障基金有关企业所得税问题；股权分置试点改革有关税收政策问题划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理税收政策）；

第4章  免税收入

详见：第4编第2章第1节

第5章  各项扣除

第1节  扣除原则

知识点：（1）直接相关支出；（2）必要和正常支出；（3）区分收益性支出和资本性支出（①企业维简费支出；②煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用）；（4）不征税收入的支出（关于免税收入所对应的费用）；（5）不得重复扣除；

第2节  扣除项目及概念

知识点：（1）成本（存货成本；转让资产成本；航空企业空勤训练费；电厂操纵员培养费；再保险公司发生再保险业务赔款支出）；（2）费用（非居民企业在中国境内设立的机构、场所，支付给境外总机构有关的费用）；（3）税金；（4）损失；（5）其他支出；（6）亏损（亏损结转；境外亏损不抵境内盈利）；（7）关于以前年度发生应扣未扣支出；

第3节  不得扣除的项目

知识点：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（企业为股东个人购买汽车）；（2）企业所得税税款（非居民企业取得第三条第三款所得要求中国居民承担的所得税款；词语为雇员承担的个税）；（3）税收滞纳金（反避税加收的利息）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（海关迟报金）；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出（企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；③企业对外投资期间，投资资产的成本、投资损失）；

第4节  资产的税务处理

（1）资产税务处理的一般规定

知识点：（1）初始计量（接收政府划入资产；②接收股东划入资产；③企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产）；（2）后续计量；

（2）资产税务处理的具体规定

①存货资产的税务处理

知识点：（1）概念；（2）取得成本；（3）使用和销售成本；

②投资资产的税务处理

知识点：（1）概念；（2）初始成本；（3）后续成本（对外投资期间，不得扣除；转让或处置投资资产时，可扣除；投资企业撤回或减少投资的税务处理）；

③固定资产的税务处理

A.固定资产概念、计税基础、固定资产分类及代码

知识点：（1）概念（税控收款机购置税用）（2）计税基础（外购；自建；盘盈；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得；改建；融资租赁；未取得全额发票的固定资产入账处理）；（3）固定资产分类及代码；

B.固定资产折旧

知识点：（1）总体规定（不可扣除折旧；文物、艺术品资产折旧）；（2）具体规定（折旧方法；起始点；净残值；最低折旧年限;税会差异处理）；

C.固定资产加速折旧

知识点：（1）总体规定（加速折旧原因；加速方法）；（2）特定资产（单价不超过5000元的固定资产；外购软件；单价不超过500万元的购进设备、器具；专用于研发的仪器、设备）；（3）特定行业（制造业；集成电路生产企业的生产设备）；

D.固定资产后续支出

知识点：（1）大修理支出；（2）改建支出（关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题）；

④生产性生物资产的税务处理

知识点：（1）概念；（2）计税基础（外购；自行开发；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得；自行营造或繁育）；（3）折旧（方法、起点、净残值、年限；公益性生物资产）；

⑤无形资产的税务处理

知识点：（1）概念；（2）计税基础（外购；自行开发；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得）；（3）摊销（方法、年限；不得摊销的无形资产；外购商誉）；

⑥长期待摊费用的税务处理

知识点：（1）范围；（2）摊销（开办费的处理）；

⑦从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法

知识点：（1）适用范围（商业性生产之后对本油（气）田新发生的矿区权益、勘探支出、开发支出）；（2）税务处理（矿区权益支出；勘探支出；开发支出）；

第5节  各项扣除标准

（1）工资薪金支出及相关费用

①工资薪金支出

知识点：（1）总体规定；（2）具体规定（工资薪金的定义、总额、福利性补贴支出税前扣除问题；季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员；接受外部劳务派遣；工资薪金的合理性；支付时间）；

②工资薪金的相关费用

知识点：（1）五险一金；补充养老保险、补充医疗保险；其他保险（责任保险，出差人身意外保险，其他商业保险）；（2）工资三费；党组织工作经费；（3）其他（离职补偿费；劳动保护支出；工作服）

（2）借款费用

知识点：（1）资本化；（2）费用化（利息；汇兑损益；融资费用）

（3）招待费、广告费和业务宣传费、手续费及佣金支出

知识点：（1）招待费（筹办期；从事股权投资业务的企业）；（2）广告和业务宣传费（化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造的广宣费；关联企业广宣费分摊；烟草企业的烟草广宣费）；（3）手续费及佣金支出（保险企业；其他企业；电信企业；不属于手续费及佣金列支的项目）；（4）销售（营业）收入额的基数；

（4）提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

知识点：（1）总体规定；（2）海上油气生产设施弃置费；

（5）财产保险费、租赁费、特许权使用费、总机构分摊费用

知识点：（1）财产保险费（银行业金融机构存款保险保费）；（2）租赁费（经营租赁；融资租赁）；（3）特许权使用费；（4）总机构分摊费用（省联社收取的服务费；境外总机构分摊的费用）；

（6）资产损失

①资产损失的总体性规定

知识点：（1）扣除（实际资产损失；法定资产损失；向关联企业转让资产、提供借款、担保而形成的损失；以前年度资产损失；境外损失；损失收回）；（2）申报（时限；方式；总分机构申报）；

②各项资产损失的证据要求

知识点：（1）不得作为损失扣除的股权和债权；（2）可以扣除的损失（现金；存货；贷款类债权外的应收、预付账款；贷款类债权；债权投资；股权投资；固定资产或存货；在建工程的停建、报废；工程物资；生产性生物资产；无形资产；其他特别资产）；

③特定企业的资产损失问题

知识点：（1）金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失；（2）电网企业输电线路部分报废损失；（3）鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失；（4）中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失；

（7）参与棚户区改造支出

（8）允许税前扣除的准备金

①一般贷款损失准备金

②涉农贷款和中小企业贷款准备金；小额贷款公司贷款准备金

③中小企业融资(信用)担保机构准备金

④保险保障基金；保险准备金

⑤证券类准备金；期货类准备金；上海国际能源交易中心有关风险准备金

知识点：（1）风险准备金；（2）投资者保障基金

（9）公益性捐赠支出

①公益性捐赠政策、概念

知识点：（1）政策（限额扣除；全额扣除；扣除顺序；结转期限）；（2）概念（公益性捐赠；公益性社会组织；税前扣除资格；公益事业）

②通过公益性社会组织从事公益性捐赠的有关规定

知识点：（1）税前扣除资格（确认机关；确认对象；资格条件；有效期；取消；公示）；（2）其他（捐赠票据；捐赠金额）；

③通过公益性群众团体从事公益慈善事业捐赠的有关规定

知识点：（1）税前扣除资格（确认机关；确认对象；资格条件；有效期；取消；公示）；（2）其他（捐赠票据；捐赠金额；股权捐赠）；

第6节  扣除凭证管理办法

知识点：（1）总体规定（企业；税前扣除凭证；管理原则，留存资料）；（2）具体规定（时限；种类）；（3）违规处理（取得不符合规定的凭证；未能补开、换开凭证）；

第3编  应纳税额

第1章  应纳税额计算公式

第4编  税收优惠

第1章  税收优惠的总体规定

知识点：（1）优惠方针；（2）叠加优惠（可同时享受；②不得叠加享受）；（3）同时从事适用不同企业所得税待遇的项目；

第2章  税收优惠政策

第1节  免税收入

（1）利息、股息、红利类的免税收入项目

知识点：（1）利息类（国债利息；地方政府债券利息利息；住房公积金管理中心购买国债利息、发放个人住房贷款利息；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息；德国投资发展有限公司贷款利息；（2）股息、红利类（符合条件的居民企业之间的股息、红利等；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等）；

（2）外国航空公司开航中国、日本国税厅驻北京代表处

（3）非营利组织类的免税收入

知识点：（1）总体规定（不包括营利性活动收入）；（2）具体规定（收入类型；非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入；社会办医疗机构符合非营利组织的医疗服务等；保险保障基金公司）；

（4）非营利组织免税资格的认定管理

知识点：（1）条件（核定征收的，不享受免税资格）；（2）程序（申请；资料；审核公布；有效期；取消资格，追缴税款）；

第2节  减计收入

（1）综合利用资源的减计收入

知识点：（1）总体规定（减计收入；资源综合利用企业所得税优惠目录）；（2）具体要求（项目判定；原材料占比；财务核算；江西泰和玉华水泥有限公司旋窑余热利用电厂利用该公司旋窑水泥生产过程中产生的余热发电）；

（2）相关利息收入的减计收入

知识点：（1）小额贷款公司取得的农户小额贷款利息；（2）支持农村金融发展；（3）铁路债券利息收入；（4）中国邮政储蓄银行专项债券利息；

（3）养老、托育、家政等社区家庭服务业的减计收入

第3节  加计扣除

（1）残疾人工资加计扣除

知识点：（1）政策（概念；条件）；（2）征管（申报时间；备查资料；税务管理）；

（2）研发费用加计扣除

①研发费用加计扣除的一般规定

知识点：（1）概念（研发活动；项目异议）；（2）政策（失败的研发活动；不得加计扣除的行业、活动、费用、财政性资金、下脚料）；（3）费用归集（自行研发；委托研发；合作研发；集团研发）（4）管理（核算；申报；监管；（5）创意设计（概念；政策）

②集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除的特殊规定

知识点：（1）政策（按120%加计扣除）；（2）概念（集成电路企业；工业母机企业；清单制订）；

③企业投入基础研究加计扣除

知识点：（1）政策（出资企业，加计扣除100%；接受的非营利的科研机构、高等学校，免征企业所得）；（2）概念（科研机构、高等学校；基础研究）；（3）征管（合同；申报；资料）

第4节  所得减免

（1）农林牧渔的所得减免

知识点：（1）总体规定；（2）具体规定（免税；减半；不免税；特定项目，如购入农产品进行再种植、养殖，“公司＋农户”经营模式，委托与受托从事涉农项目所得，黑龙江垦区国有农场土地承包费）；（3）核算要求；

①农产品初加工的范围

知识点：（1）种植业类初加工；（2）蓄牧业类初加工；（3）渔业类初加工；（4）企业委托或受托加工农品的问题；（5）减半优惠项目的初加工；

（2）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得的减免

知识点：（1）港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目；（2）饮水工程；（3）电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题；（4）企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不适用；（5）减免税项目转让问题；

（3）环境保护、节能节水项目所得的减免

知识点：（1）总体规定；（2）合同能源管理项目的具体规定；

（4）技术转让所得

①转让所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权

②转让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得

（5）生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税

第5节  弥补以前年度亏损

知识点：（1）一般企业；（2）高新技术企业或科技型中小企业；（3）受疫情影响较大的困难性行业（电影行业）；（4）国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业；（5）计算损益开始的年度；（6）关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理；（7）查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题；

第6节  抵扣应纳税所得额

（1）创投企业投资额抵扣应纳税所得额的政策内容

①投资于未上市的中小高新技术企业

知识点：（1）创投企业投资于未上市的中小高新技术企业；（2）有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税；

②投资于种子期、初创期科技型企业

（2）创投企业投资额抵扣应纳税所得额的税收管理

第7节  优惠税率

（1）小微企业的税收优惠

知识点：（1）政策内容；（2）主要概念（①分支机构享受标准的判断；查账、核定，均可享受；实际经营不足1年的计算；②小微企业，统一按季预缴；③预缴时“三个指标”的判断；④年度中间“三个指标”变化导致的相关问题；⑤预缴时享受、汇缴不符的处理）；（3）适用范围（①非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题；②企业既符合西部大开发优惠政策条件，也符合小型微利企业减征所得税政策条件，怎么适用？）；（4）享受方式；（5）享受程序；

（2）高新技术企业的税收优惠

①高新技术企业的税收优惠政策规定

②高新技术企业认定管理办法

（3）技术先进型服务企业税收优惠

（4）从事污染防治的第三方企业的税收优惠

（5）区域性税收优惠

①深圳前海深港现代服务业合作区

②横琴粤澳深度合作区

③河套深港科技创新合作区深圳园区

④广州南沙深化粤港澳全面合作

⑤中国（上海）自贸试验区临港新片区

⑥海南自由贸易港

⑦推进西部大开发

（6）预提企业所得税优惠税率——减按10%

第8节  减免所得税额

（1）促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策

①动漫企业自主开发、生产动漫产品的相关规定

（2）文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策

（3）上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策

（5）预提所得税额的减免

①境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策

②境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策

③其他预提所得税的减免

知识点：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得（①QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税；②海峡两岸海上直航企业所得税政策；③海峡两岸空中直航企业所得税政策；④支持原油等货物期货市场对外开放税收政策）；

第9节  抵免所得税额

（1）专用设备投资的抵免所得税额

①节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策

（2）随军家属、退役士兵、重点就业群体就业的企业所得税政策

第10节 境外所得的税收抵免

（1）境外所得税收抵免的总体规定

知识点：（1）政策规定（①直接抵免；②间接抵免）；（2）主要概念（①境外已纳所得税税款；②抵免限额；③5个年度）；

（2）境外所得税收抵免的具体问题

①境外所得税收抵免具体问题的一般规定

知识点：（1）适用范围；（2）境内外纳税年度不一致的处理；（3）抵免方法的选用；（4）分国不分项的一般计算；（5）分国不分项的简易计算；（6）主要概念；（7）执行日期；（8）附则；

②境外所得税收抵免具体问题的特殊规定

知识点：（1）高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题；（2）我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题；（3）关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题；（4）企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题；

（3）境外所得税收抵免的操作指南

第11节  民族自治地区企业所得税地方分享部分的减免

第3章  企业所得税优惠政策事项办理办法

第5编  源泉扣缴

第1章  源泉扣缴的总体规定

知识点：（1）法定扣缴义务人（①收入全额；②支付人；③支付的方式；④到期应支付未支付的款项）；（2）指定扣缴义务人；（3）未扣缴的处理；（4）扣缴申报、入库期限；

第2章  源泉扣缴的具体规定

第1节  需代扣代缴的项目

知识点：（1）非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税；（2）关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题；（3）境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题；（4）海关于担保费税务处理问题；（5）关于土地使用权转让所得征税问题；（6）关于融资租赁和出租不动产的租金所得税务处理问题；（7）中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题；（8）中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题；

第2节  非居民企业所得税源泉扣缴有关问题

第3节   扣缴企业所得税报告表 

第6编  特别纳税调整

第1章  特别纳税调整的总体规定

第1节  特别纳税调整的总体规定

知识点：（1）不符合独立交易原则的税务调整【①关联方；②独立交易原则；③合理的调整方法（可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法）】；（2）调整期限；（3）加收利息的计算；

第2节  不提供与其关联方之间业务往来资料等情况的税务核定

第2章  特别纳税调整实施办法的有关规定

第1节  关联申报与同期资料管理

（1）关联交易申报

知识点：（1）主要概念【①关联关系（不构成关联关系的情形）；②关联交易】；（2）关联申报内容【①（附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》；②需同时填报国别报告的）；

（2）税务机关开展关联调查时，企业提供的相关资料（知识点同期资料）

第2节  预约定价安排

（1）预约定价安排的一般程序

（2）预约定价安排的简易程序

第3节  成本分摊协议

第4节  利润分配

第5节  受控外国企业管理

第6节  债权投资、资本弱化管理

第7节  其他不合理安排；母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题

第8节  一般反避税管理

第9节  特别纳税调整实施办法的附则

第3章  特别纳税调查调整及相互协商程序

第1节  特别纳税调查调整、相互协商程序管理办法

第2节  特别纳税调整内部工作规程

第3节  特别纳税调整重大案件会审工作规程

第7编  征收管理

第1章  法律适用；禁止合并纳税；外币折算

第2章  纳税期限

第3章  纳税地点

第1节  居民企业纳税地点

（1）居民企业纳税地点的总体规定

（2）居民企业汇总纳税的具体规定

①中国工商银行股份有限公司等企业所得税征管（全中央级）

知识点：（1）中国长城资产管理公司企业所得税征管问题；（2）中国邮政集团公司企业所得税征管问题；（3）中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题；（4）人保投资控股有限公司相关税收问题；（5）关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知；

②一般企业跨地区经营汇总纳税管理办法

③建筑业跨区经营汇总纳税

第2节  非居民企业纳税地点

（1）非居民企业纳税地点的一般规定

（2）非居民企业汇总纳税的相关规定

第4章  关于核定征收

第1节  居民企业所得税核定征收

（1）一般企业所得税核定征收管理办法

知识点：（1）总体要求；（2）适用范围（①适用核定征收；②不适用核定征收情形）；（3）核定征收的两种方式【①核定应税所得率（取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入应税所得率的问题）；②核定应纳所得税额】；（4）核定具体方法；（5）核定调整；

（2）跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收

第2节  非居民企业所得税核定征收

知识点：非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，劳务收入的确定；

第5章  纳税申报

第1节  财务资料的报送

知识点：（1）财务资料报送的基本规定；（2）千户集团及其成员企业财务资料报送要求；

（1）居民企业报告境外投资和所得信息有关问题

第2节  分月或分季预缴

知识点：（1）预缴期限；（2）预缴方法；（3）预缴申报表【①居民企业（查账征收；核定征收）；②非居民企业】；（4）预缴税款占比要求；

第3节  汇算清缴

（1）经营所得年度汇算清缴

①居民企业经营所得的年度汇算清缴

A.居民企业经营所得年度汇算清缴管理办法

B.汇算清缴提醒服务

C.居民企业经营所得年度汇算清缴申报表

②非居民企业经营所得的年度汇算清缴

A.非居民企业经营所得年度汇算清缴管理办法

B.非居民企业经营所得年度汇算清缴申报表

（2）清算所得汇算清缴

①清算所得若干所得税问题处理

②清算所得税申报表

第8编  附则

第1章  协定优先、施行日期、过渡期政策

知识点：（1）执行税收协定特许权使用费条款有关问题；（2）境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题；（3）停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策；（4）停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策；

第2章  加强企业所得税管理的意见

第9编  特定行业、特定事项的企业所得税管理

第1章  特定行业企业所得税管理

第1节  境外注册中资控股居民企业所得税管理

知识点：（1）确认程序（企业申请、税务发现调查，省局确认、总局网络公开，注销）；（2）纳税义务、扣缴义务；（3）征管（登记，账簿，发票，申报）；（4）特殊事项（取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得；非居民企业转让非境内注册居民企业股权所得；享受税收协定）

第2节  非营利性机构企业所得税管理

（1）非营利性科研机构所得税的一般规定

（2）福利性、非营利性老年服务机构所得税

第3节  房地产开发企业所得税管理 

第4节  中国移动通信集团公司有关所得税问题

第5节  非居民企业所得税管理

（1）非居民企业税收协同管理办法

（2）非居民企业间接转让财产

①非居民企业间接转让财产若干问题

知识点：关于境外投资方间接转让北京燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复；天津津富高速有限公司等9家中外合作高速公路企业外方股东转让股权企业所得税问题；

②非居民企业间接转让财产工作规程

（3）非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

①非居民承包工程作业

②非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务

（4）非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法

（5）中外合作开采石油天然气有关非居民税收

第2章  特定事项企业所得税管理

第1节  政策性搬迁企业所得税管理

第2节  投资类业务企业所得税管理

（1）非货币性资产投资企业所得税政策的一般性规定

（2）技术成果投资入股实施选择性税收优惠的特殊规定

①集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策

（3）居民企业股权激励所得税

（4）转让上市公司限售股有关企业所得税

（5）沪港通、深港通有关所得税

（6）混合性投资业务所得税

知识点：关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题；

（7）永续债所得税

（8）信贷资产证券化所得税

（9）创新企业境内发行存托凭证所得税

（10）可转换债券转换为股权投资的税务处理

第3节  改制重组企业所得税管理

（1）企业重组所得税处理

①企业重组所得税处理的一般规定

知识点：（1）主要概念；（2）分步交易的合并；（3）重组的税务处理（①一般性税务处理；②特殊性税务处理）；（4）资料保管与税务监管；

②关于股权、资产划转的有关问题

③非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题

（2）国企改制上市资产评估增值企业所得税处理

（3）基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策

第4节  其他特定业务企业所得税管理

（1）融资性售后回租承租方出售资产、行政和解金、清洁发展基金所得税