在“依法治税、以数治税、从严治税”的形势下，税收合规尤为重要。

企业如何把关？值得深思！结合近几年来各级各类重大税收典型案例，归纳如下，谨供参考。

一、把好认识关

归纳为“三个转向”：由事后应对检查转向事前主动规范，由财务单兵履职转向业财协同担责，由视合规为成本投入转向以合规为价值来源。

二、把好决策关

涉税风险表面出现在申报环节，根子却往往埋在前端决策。涉及业务模式创新、股权架构搭建、投融资并购、关联交易安排等重大经营行为，企业应坚持先评估、后实施：在合同签署、项目落地、业务上线之前，完成税负测算与风险研判。

三、把好审核关

在合同订立环节，财务部门应当提前介入涉税条款审核，合同的法律形式是否反映经济业务裨？交易价款（特别是关联交易、跨境交易）是否公允合理？对价款是否含税、发票类型与开具时限、税费承担主体、收付款节点与开票节点是否衔接等事项逐项审核把关。

在发票管理环节，实行开具与取得双向核对，确保合同流、货物流（服务流）、资金流相互印证。同时，将交易对方的纳税缴费信用状况纳入客户与供应商准入审查，把虚开虚抵、票据不实等风险挡在交易发生之前。

在核算与申报环节，建立税会差异台账和申报数据交叉复核机制，对关联交易、特殊涉税业务按规则完善资料、规范管理，做到每一笔申报都经得起追溯核查。

对资产折旧摊销、亏损结转弥补、进项税额抵扣、股权转让涉税处理等业务，税法均有明确的制度安排，企业规范操作即可在合规前提下压降税负与遵从成本。有条件的企业，可以依托企业资源计划（ERP）系统、财务共享中心建设智能化税务管理模块，设定风险预警指标，推动涉税风险由人工排查向系统识别、即时提示转变。

四、把好优惠关

在税费优惠适用方面，研发费用加计扣除、高新技术企业税率优惠等政策，是国家扶持实体经济、激励科技创新的制度安排，企业应当用足用好。

但享受优惠的首要前提是交易真实、凭证齐全、账务规范。费用归集应严格对标政策口径，备查资料建档立卷，纳税申报如实填列，做到该享的足额享受、不该享的绝不触碰。

五、把好跨境关

跨境涉税事项并不只发生在“走出去”的企业身上，进口设备和技术服务、向境外支付股息、利息和特许权使用费、聘用外籍员工、接受境外股东借款等日常经营行为，同样可能触发跨境税收问题。

对取得境外所得的企业，首要的是把账算清、把证留全，境外所得要依法申报。境外已缴税款要以完税凭证规范归集，区分直接抵免与间接抵免的不同规则分别计算。

投资达到一定规模的企业，还应注意相关规则的遵守。一是受控外国企业规则：中国居民企业股东控制、实际税负明显低于12.5%的国家（地区）企业，无合理需要不分配利润的，归属股东部分视同分配、计入当期应纳税所得额；积极经营所得或年利润低于500万元等情形可豁免。二是跨境关联交易规则：遵循独立交易原则，达标准备主体文档、本地文档等同期资料。三是常设机构规则：在缔约对方从事工程、劳务等，税收协定通常以任何12个月连续或累计超183天为门槛，具体以协定为准。可依托“税路通”和国别投资税收指南前置研判。

跨境业务的风险处置成本远高于境内，事后补税、滞纳金、处罚与信用损失叠加发生，往往是事前合规投入的数倍。把架构设计好、把风险排查做实，才是涉外经营成本最低的稳健之道。从事跨境电商、市场采购等新业态的企业，对出口退（免）税备案、免税申报、单证留存、贸易背景真实性核查等应严格把关。

六、把好培训关

内控体系要运转起来，最终靠的是人。企业应当持续开展财税、业务、法务岗位协同培训。同时按期完成纳税申报、汇算清缴、关联申报等基础事项，以日常规范操作检验内控实效。

——根据2026年9月23日《中国税务报》第6版《把好税务合规关口 夯实企业发展根基》一文整理