税收征管法法规汇编

（第1卷）

第  章  税收信息化

国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

（《税收征管法》第六条第一款）

国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。

（《税收征管法实施细则》第四条第一款）

地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

（《税收征管法实施细则》第四条第一款）

第  节  电子税务局建设

一、加快推进电子税务局建设

2018年底前，在全国范围内建成规范统一的电子税务局，实现“四个统一”，提供功能更加全面、办税更加便捷的网上办税系统，优化业务信息系统功能，提供预填或免填单服务，减少纳税人基础信息重复填写，让纳税人多跑网路、少跑马路。

（税总函〔2018〕461号第二条）

二、推进网上办税系统与企业财务软件对接

开放网上办税系统与企业财务软件对接接口，2018年底前在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。鼓励有条件的地区扩大实行纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围，鼓励有个性化需求（如集中或批量报送纳税申报表和财务报表）的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最大限度压减企业办理纳税时间。

（税总函〔2018〕461号第七条）

附注一：《税务系统数字证书格式标准》和《税务系统数字证书应用接口规范》

（税总发〔2013〕119号，略）

附注二：税务UKey技术规范

为进一步优化税收营商环境，减轻纳税人负担，国家税务总局制订了《税务UKey技术规范》，现予以印发，自印发之日起实施。

《税务UKey技术规范》明确了税务UKey设计生产硬件、软件技术要求，以及硬件驱动函数库、出厂固件、数据格式等内容，各市场主体研制生产税务UKey应依据该规范执行。相关技术资料可通过电子邮箱（邮箱：shuikong@chinatax.gov.cn）获得。

（税总发〔2019〕81号）

附件：税务UKey技术规范（略）

附注三：发布《网上纳税申报软件管理规范（试行）》

为加强网上纳税申报软件的管理，优化纳税服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，国家税务总局制定了《网上纳税申报软件管理规范（试行）》现予公布，自2010年11月1日起施行。

国家税务总局还将制定《网上纳税申报软件业务标准》，并统一开展网上纳税申报软件的评测工作。评测合格的企业及软件产品，国家税务总局统一向社会公布，由纳税人选择使用。《网上纳税申报软件业务标准》及评测相关事项另行公告。

（国家税务总局公告2010年第3号）

附注四：发布《网上纳税申报软件业务标准》

为加强网上纳税申报软件的管理，优化为纳税人服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，国家税务总局制定了《网上纳税申报软件业务标准》（具体标准文本从国家税务总局网站www.chinatax.gov.cn政策法规栏目中获取），现予以公布。

国家税务总局后续将依据此标准统一开展网上纳税申报软件的评测工作。评测合格的企业及软件产品，国家税务总局统一向社会公布，由纳税人选择使用。具体评测事项另行发布。

（国家税务总局公告2011年第17号）

附件：《网上纳税申报软件业务标准》 （略）

附注五：财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统

为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务，税务总局编制了《财务报表数据转换参考标准v1.0》（以下简称《参考标准》），现予以发布，并就有关问题通知如下：

（一）主要内容

《参考标准》包括公用参考数据标准、按会计制度分列的34个参考数据标准以及安全要求（详见附件）。

（税总发〔2018〕32号第一条）

（二）相关要求

1.工作要求

各省税务机关应当遵照《参考标准》，升级完善网上办税系统，制定网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口，实现网上办税系统与企业财务软件的对接，支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换（经参数配置），实现申报表、财务报表联网报送，缩短企业的纳税申报时间。

（税总发〔2018〕32号第二条）

2.信息安全

各省税务机关开放接口应当符合国家信息安全保护要求，确保纳税人报送数据的安全。

（税总发〔2018〕32号第三条）

3.宣传培训

各省税务机关开放接口后，应就企业使用相关接口的办理条件、办理时限、办理方式、报送资料及流程等编制使用指南并进行公开和宣传，便于纳税人掌握，顺利实现财务报表自动转换和联网报送。

（税总发〔2018〕32号第四条）

4.完成时限

北京、上海税务机关应当于2018年3月底前完成接口开放、公开、宣传等相关工作，其他省税务机关最迟应于2018年4月底前完成上述工作。

（税总发〔2018〕32号第五条）

第  节  税务电子数据处理

为进一步加强税务系统电子数据处理工作，统一电子数据处理工作规范，提高税收科学化、精细化管理水平，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》相关规定，结合工作实际，制定本办法。

（国税发[2006]29号第一条）

一、主要概念

本办法所称电子数据（以下简称数据）是指通过计算机应用系统采集、加工而产生的各类数据，以及以各种方式接收的外部数据。

（国税发[2006]29号第二条）

数据处理工作包括：数据采集、数据传输、数据存储、数据的备份和恢复、数据维护、数据安全管理、数据的加工和使用。

（国税发[2006]29号第三条）

二、电子数据采集

数据采集环节承担着数据的收集、录入工作，是保证数据真实性、准确性、完整性的基础，也是产生数据质量问题的主要源头。

（国税发[2006]29号第四条）

（一）采集需求

各业务部门根据工作需要，提出拟采集的税收数据指标体系、具体内容和质量标准。各级税务机关信息技术部门根据业务部门提出的要求制定电子数据采集的技术规范，包括：数据采集格式、方法和步骤等，并定期向业务部门通报所采集数据的指标内容变化情况，以便业务部门根据采集到的指标提出数据加工需求。

（国税发[2006]29号第五条）

（二）采集岗位

各级税务机关应针对各项数据采集工作定岗定责，数据采集人员应强化数据质量意识, 熟练掌握正确的采集和审核方法，严格按照相关技术规范采集各类数据。

（国税发[2006]29号第六条）

（三）采集环节

 数据采集工作主要集中在各应用系统的操作环节，为保证数据质量，各应用系统的数据录入应遵循及时性、完整性和准确性的原则，严格以原始资料为依据，做到数据真实无误，并且逻辑相符。

（国税发[2006]29号第七条）

（四）采集制度

数据采集应制订切实可行的核对制度，操作人员应及时将录入的数据与原始资料、有关帐表进行核对，对错误数据及时处理，确保数据质量。

（国税发[2006]29号第八条）

三、电子数据传输

各级税务机关应针对各项数据传输任务中的数据发送和接收工作，设置专门岗位，明确职责分工，制定相应考核制度。

（国税发[2006]29号第九条）

数据传输工作严格遵照相应的操作规程和时间要求，不得延误。由于特殊原因，数据发送方不能按时完成数据传输任务时，应及时通知数据接收方，双方应积极采取措施，恢复正常传输。数据传输完成，双方应及时进行数据对帐。

（国税发[2006]29号第十条）

数据传输应当使用税务机关内部计算机网络完成，未经批准不得借助其它公共计算机网络平台进行数据传输。使用可移动载体进行数据传输的，传输完毕后，必须从载体上完全清除数据。

（国税发[2006]29号第十一条）

四、电子数据的存储、备份和恢复

各级信息技术部门应加强对各类数据存储和备份的管理，以保障应用系统的正常运行，保存完整的历史数据。

（国税发[2006]29号第十二条）

各级税务机关应定期对存储和备份的数据进行优化，以提高系统运行和数据处理的效率。

（国税发[2006]29号第十三条）

各类数据要向总局、省局两级集中，由信息技术部门统一集中存储。

（国税发[2006]29号第十四条）

各级信息技术部门应根据不同类型数据的更新频率、数据量、重要程度、保存时间，制定相应备份、恢复策略和操作规范。

（国税发[2006]29号第十五条）

数据备份文件必须存储在非本机磁盘的其它介质中，建立登记制度，由专人保管，备份介质必须保存在符合条件的环境中，重要数据应异地存放。

（国税发[2006]29号第十六条）

数据备份文件应定期进行恢复测试，以确保所备份的数据能够及时、准确、完整地恢复。

（国税发[2006]29号第十七条）

五、电子数据维护

数据维护包括对电子数据中错误数据的修正、不完整数据的补充、垃圾数据的清理及历史数据的迁移等。

（国税发[2006]29号第十八条）

各级税务机关应结合各应用系统制定详细的数据维护工作制度，明确数据维护的权限、职责，严格按照工作制度进行数据维护。已经进入应用系统的数据，不得擅自修改、删除。

（国税发[2006]29号第十九条）

数据维护前应做好相应备份工作，能够通过前台解决的，由相关操作人员按照操作规范维护；需后台解决的，由责任人提出书面申请，经相关业务部门和技术部门审核确认，主管领导同意，并逐级提交、批准，报送有数据维护权限的信息技术部门进行技术审核，并依据可行性进行数据维护。

（国税发[2006]29号第二十条）

数据维护工作应严格备案，对每项数据维护的内容、时间、维护原因、责任人等进行详细记录，涉及的书面材料必须登记存档。

（国税发[2006]29号第二十一条）

六、电子数据安全管理

数据安全管理的内容包括：数据访问的身份验证、权限管理及数据的加密、保密、日志管理、网络安全等。

（国税发[2006]29号第二十二条）

各类应用系统的使用必须实行用户身份验证，操作人员应注意自己用户名和口令的保密，并定期或不定期修改口令。

（国税发[2006]29号第二十三条）

对数据库的管理实行数据库管理员制度，关键数据库管理岗位应设两人或两人以上。

（国税发[2006]29号第二十四条）

对涉密数据的传输、存储，严格按照相关规定进行加密处理。

（国税发[2006]29号第二十五条）

对各类数据应严格执行保密制度，不得泄露。

（国税发[2006]29号第二十六条）

对数据的各项操作实行日志管理，严格监控操作过程，对发现的数据安全问题，要及时处理和上报。

（国税发[2006]29号第二十七条）

各级税务机关要加强网络安全管理，采取严格措施,做好计算机病毒的预防、检测、清除工作，防止各类针对网络的攻击，保证数据传输和存储安全。

（国税发[2006]29号第二十八条）

七、电子数据加工和使用

（一）数据加工

数据加工是指根据工作需要，用科学的方法对数据进行抽取、统计、挖掘，获得知识和规律，为税收的科学管理和决策提供依据和参考。

（国税发[2006]29号第二十九条）

数据加工包括：数据的抽取、集中、归类、比对、统计，并以报表、图形、文字等形式展现数据处理结果。

（国税发[2006]29号第三十条）

数据加工一般由各级信息技术部门承担，业务部门有特殊需求时也可由信息技术部门提供数据由业务部门自行加工。业务部门提出的数据加工需求，由信息技术部门就需求的可行性和规范性进行研究，根据具体情况提出修改和完善的意见，经主管领导及协调部门同意后，由信息技术部门会同业务部门进行数据加工。

（国税发[2006]29号第三十一条）

数据加工分两个层次，一个层次是满足日常应用的数据加工工具，供各部门日常使用，其中总局负责组织总局开发部署应用系统的数据加工工具的开发工作；一个层次是日常工作中积累的新增数据加工需求，可以在数据加工工具的基础上自行加工实现，也可按照第三十一条要求提交信息技术部门进行数据加工，条件成熟时再一并纳入数据加工工具。

（国税发[2006]29号第三十二条）

（二）数据使用

加强数据使用授权管理。信息技术部门提供已集中数据列表，各单位提出使用数据的意见，办公厅（室）汇总并提出数据使用授权的建议，报局领导审批。信息技术部门根据局领导批准的数据使用授权，进行数据使用权限配置。

（国税发[2006]29号第三十三条）

数据使用单位和人员必须严格按照授权使用数据，负责管理本单位、本人口令，不得越权使用数据；不得采取任何方法破坏数据；对所使用的涉密数据负有保密责任；对外公布数据必须经办公厅（室）审核，并报局领导审批，不得擅自对外公布数据。

（国税发[2006]29号第三十四条）

各级税务机关应充分利用数据集中的优势，加强数据利用，不断提高税收管理和决策水平，并减轻基层单位统计和上报报表数据的工作负担。

（国税发[2006]29号第三十五条）

八、考核和责任追究

数据处理是税务信息化应用的重要内容，各级税务机关应根据本办法所涉及的内容制定具体的数据处理考核办法。

（国税发[2006]29号第三十六条）

未按本办法执行并造成损失的依照有关规定追究责任。

（国税发[2006]29号第三十七条）

九、附  则

各级税务机关可依照本办法制定具体的实施办法。

（国税发[2006]29号第三十八条）

本办法由国家税务总局负责解释。

（国税发[2006]29号第三十九条）

本办法自发布之日起执行。

（国税发[2006]29号第四十条）

第  节  财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案

为了增强政府部门的公共服务能力，规范税收收入电子缴库管理，加快税款入库速度，建立健全财政部门、税务机关（含国家税务局和地方税务局，下同）、中国人民银行国库（以下简称国库）间的信息共享机制，制定本方案。

一、必要性

财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）是指财政部门、税务机关、国库、商业银行（含信用社，下同）利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。现行手工操作方式下，税款缴库存在的主要问题是：税务机关和国库办理税款入库，需重复录入相关信息并传送纸质票证，税款征缴工作效率不高；税款资金征缴入库过程透明度不高，缺乏事前事中控制，延压税款现象时有发生，税款入库时间较长；税收收入信息反馈机制不健全，难以及时为财政预算执行分析及预测和税务、国库统计分析提供准确依据；不方便纳税人缴税，纳税人需分别到税务机关和商业银行办理相关缴税手续。目前，一些地方已开始尝试横向联网，逐步实现税款缴纳、划解、入库和对账业务的电子化，方便了纳税人缴税，简化了业务操作，加快了税款入库速度，实现了税款征收信息在财政部门、税务机关、国库间的共享，取得了一定的成效。但由于缺乏统一的部署和指导，各地在探索横向联网过程中，面临着一些困难和问题。主要有：一是横向联网系统建设多样化，业务标准不统一、不规范；二是各地横向联网系统重复开发，资金浪费较大；三是制度建设滞后；四是缺乏经费保障，商业银行办理此项业务积极性不高。这些问题不利于横向联网的规范化发展，影响到全国横向联网的标准化管理，迫切需要制定统一的政策制度，明确横向联网的目标模式，加强引导和规范，有效地促进全国横向联网工作的开展。

（财库〔2007〕49号第一条）

二、指导思想、目标和原则

（一）指导思想

横向联网的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，利用现代信息网络技术，通过财政部门、税务机关、国库、商业银行间横向联网，实行税收收入电子缴库，实现财税库信息共享，方便纳税人缴税，加快税款入库速度，提高财政资金运转效率，建立规范高效的税款收缴管理运行机制。

（财库〔2007〕49号第二条第一款）

（二）目标

横向联网的目标是：简化纳税缴库程序，方便纳税人缴税，提高税款征缴工作效率；实行税款资金实时划缴，保证税款及时足额入库；实现财政部门、税务机关、国库间的信息共享，为相关部门进行统计分析和研究制定宏观调控政策提供支持。

（财库〔2007〕49号第二条第二款）

（三）原则

根据上述指导思想和目标，横向联网遵循以下原则：

1.有利于提高服务水平。

简化纳税缴库程序，为纳税人提供方便、快捷的电子缴税业务，提高税款征缴工作的服务水平。

（财库〔2007〕49号第二条第三款第一项）

2.有利于税款及时足额入库。

以信息网络系统为依托，建立各环节相互制约、科学合理的电子缴库流程体系，在保证税款资金安全的基础上，提高税款资金征缴入库效率，保证税款及时足额入库。

（财库〔2007〕49号第二条第三款第二项）

3.有利于信息共享。

充分利用横向联网系统，建立健全财税库联网部门间信息共享机制，实现税款征缴信息共享。

（财库〔2007〕49号第二条第三款第三项）

4.有利于规范操作。

合理界定财政部门、税务机关、国库、商业银行的工作职责，规范税收收入征缴程序和业务操作，保证税款资金缴入国库单一账户。

（财库〔2007〕49号第二条第三款第四项）

5.有利于管理监督。

通过横向联网，提高税款缴库活动的透明度，加强对税款征收缴库全过程的监督，保证税款资金征缴入库的规范性、安全性。

（财库〔2007〕49号第二条第三款第五项）

三、主要内容

横向联网的主要内容是，通过财政部门、税务机关、国库间建立横向联网系统，在确保安全、准确、快捷、高效的前提下，实行税收收入电子缴库，实现财政部门、税务机关、国库间的信息共享。

（一）实行电子缴库。

电子缴库主要采取划缴入库方式。不具备划缴入库条件的，采取自缴入库方式。在电子缴库信息发送方式上，电子缴款书等税收收入电子缴库信息由税务机关发送国库，国库转发到纳税人开户银行和财政部门。随着横向联网工作的深化，逐步实现税务机关与财政部门、国库相互之间的直接联网，完善税收收入电子缴库业务程序和信息共享方式。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第一项）

1.划缴入库程序

税务机关对纳税人纳税申报进行审核，并根据纳税申报成功的信息生成电子缴款书，通过横向联网系统，将电子缴款书信息发送国库，国库对电子缴款书信息校验审核无误后转发至纳税人开户银行，通知纳税人开户银行从纳税人账户划缴税款，直接缴入国库单一账户，并将划缴税款成功与否信息发送税务机关；国库按照规定时间将所有电子缴款书明细信息和划缴税款成功与否信息发送财政部门。采取划缴入库方式的，可用电子缴款书取代纸质缴款书。划缴入库方式应当由纳税人与其开户银行事先签订授权划缴税款协议，并由纳税人将所签协议书面通知税务机关。税务机关已有纳税申报信息的，纳税人也可采取银行端查询方式办理电子缴库，从其银行账户将税款划缴国库，并用电子缴款书取代纸质缴款书。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第二项）

2.自缴入库程序

税务机关按规定开具纸质税收收入缴款书并生成电子缴款书，通过横向联网系统将电子缴款书信息发送国库；纳税人持纸质税收收入缴款书以现金或转账方式自行办理缴税，或者由税务机关汇总办理缴税；商业银行将税款资金划转国库，同时按规定将纸质税收收入缴款书传送国库；国库将收到的纸质税收收入缴款书与电子缴款书信息比对核销无误后，办理税款入库，并将电子缴款书的核销成功与否信息发送税务机关；国库按照规定时间将所有电子缴款书明细信息和核销成功与否信息发送财政部门。采取自缴入库方式的，纸质缴款书原则上应与电子缴款书并行，同时以纸质缴款书为依据，以电子缴款书为辅进行核销。自缴入库方式一般适用于农村集贸市场、个体工商业户和城镇居民等缴纳小额现金税款以及纳税人持纸质缴款书自行到商业银行缴税业务。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第三项）

附注：电子缴库后的退库、更正、调库、对账

实行电子缴库后，税收收入的退库业务、国库更正业务、免抵调业务以及对账业务，通过横向联网系统采取电子化方式操作，纸质凭证和电子凭证信息一并使用，以纸质凭证为依据，相互比对无误后办理业务，相关信息传送比照税款电子缴库程序办理。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第四项）

实行电子缴库后，财税库银四方应加强账务核对工作，按日对账，保证税款资金入库的安全性、准确性。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第五项）

财政部门、税务机关、国库应本着方便纳税人、提高税收征缴效率的原则，充分利用社会已有资源和信息化成果，积极完善横向联网电子缴库方式。

（财库〔2007〕49号第三条第一款第六项）

（二）信息共享机制。

财税库三方通过横向联网系统，按规定程序自动交换信息，实现对电子缴库信息、国库报表信息以及其他信息的共享。财政部门、税务机关、国库应当积极创造条件，尽快实现相互之间的直接联网，完善信息共享方式，扩大信息共享内容。

（财库〔2007〕49号第三条第二款第一项）

1.电子缴库信息

指财税库三方通过横向联网系统办理电子缴库等业务中收发的各种信息，包括电子缴款书、电子退库书、电子更正通知书、电子免抵调通知书等信息，以电子缴款书信息为基础。电子缴款书基本要素信息包括：征收机关名称及代码、缴款书编号、生成日期；纳税人名称、纳税人识别号、缴款人账户名称、开户银行、账号；收款国库、预算级次、分成比例、预算科目、税种、税目、金额、所属时期、限缴日期等内容。

（财库〔2007〕49号第三条第二款第二项）

2.国库报表

指国库按照规定对相关信息进行归类汇总的报告。国库负责向同级财政部门发送各类预算收入、支出、退库、免抵调等国库报表信息。

（财库〔2007〕49号第三条第二款第三项）

3.其他信息

指除电子缴库信息和国库报表信息以外的，为方便相关部门进行各项统计分析和预算执行分析而需要共享的其他相关信息。

（财库〔2007〕49号第三条第二款第三项）

（三）建立横向联网系统。

在财税库三方业务程序相互独立的基础上，利用现代信息网络技术，采取三方横向联网方式，在财政部门、税务机关、国库间建立横向联网系统。为保证全国范围内横向联网系统的统一性，财政部、国家税务总局、中国人民银行负责研究制定全国统一的横向联网系统业务接口标准和规范，并明确系统运行环境以及系统配置要求。

（财库〔2007〕49号第三条第三款第一项）

横向联网系统是横跨多个联网部门的信息网络体系，对网络运行及其信息的安全性、稳定性和保密性要求很高。财政部门、税务机关、国库和商业银行应当充分重视和加强网络系统建设，严防系统漏洞和安全隐患，切实保证系统运行的安全性、高效性。财政部门、税务机关、国库和商业银行一般从地市级（含）以上实施相互之间的系统连接。

（财库〔2007〕49号第三条第三款第二项）

四、相关工作措施

推进横向联网，应当做好以下工作：

（一）制度建设。

根据税收收入电子缴库业务的实际需要，研究制定《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理办法》。同时，研究修订税收会计核算、国库会计核算等制度。条件成熟后，加快研究修订《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则，为顺利推进横向联网提供法律制度保障。

（财库〔2007〕49号第四条第一款）

（二）系统建设。

为顺利建立横向联网系统，财政部门、税务机关、国库要在本系统内组织做好相关系统配置、运行环境等前期准备工作。税务机关、国库横向联网相关信息系统应满足横向联网电子缴税对系统处理能力、网络传输能力等的要求。同时，督促商业银行按规定做好相关网络系统建设工作，为保证税款安全、及时汇划入库提供技术保障。

（财库〔2007〕49号第四条第二款）

（三）培训工作。

新的电子缴库业务改变了原通过手工方式办理税款划解入库的做法，需要做好制度和业务的培训工作。财政部门、税务机关、国库以及商业银行应组织做好本系统内相关人员的培训工作，确保相关人员掌握新制度、新业务，为顺利实施横向联网提供业务技能保障。

（财库〔2007〕49号第四条第三款）

（四）监管和应急处理。

实行电子缴库后，税款划缴入库等业务主要通过信息网络系统完成，财政部门、税务机关、国库应当高度重视税收征缴入库监管工作，确保税款及时、足额入库。财政部门要充分履行财政资金监管职责，做好共享信息使用和管理工作。税务机关要切实加强对税款征收全过程的监控，保证税款及时足额入库。国库要加强对商业银行办理税款经收、税款划转入库的监督管理，确保资金实时划款、及时入库。同时，各联网部门应研究建立税收收入电子缴库业务的应急处理机制，确保税收征缴工作正常、有序进行。

（财库〔2007〕49号第四条第四款）

五、工作职责

横向联网工作涉及部门多，业务协作性强，需要各方加强沟通、协调，共同做好相关工作。应建立由财政部门牵头，税务机关、国库、商业银行等联网部门参加的横向联网工作领导小组，负责横向联网中的组织领导和沟通协调工作，研究确定横向联网的发展方向和推广问题，协调做好重大突发事件的应急处理工作，牵头组织研究解决与横向联网有关的重大问题，并明确各联网部门职责分工，相互配合，共同推进横向联网工作的顺利实施。

（一）财政部门。

财政部与国家税务总局、中国人民银行，负责组织实施全国横向联网工作，共同研究制定全国横向联网相关政策制度。与中国人民银行研究制定全国统一的财政与国库之间的联网接口标准，并组织财政系统接口软件开发等网络系统建设工作。负责组织全国财政系统做好横向联网相关系统准备工作，指导地方财政系统开展横向联网工作。

（财库〔2007〕49号第五条第一款第一项）

省级（含计划单列市，下同）财政部门与同级税务机关、国库，负责组织实施本辖区横向联网工作，研究制定本辖区横向联网具体实施办法。负责组织省级横向联网实施工作，并指导地市级财政部门开展横向联网工作。

（财库〔2007〕49号第五条第一款第二项）

地市级财政部门与同级税务机关、国库，负责本辖区横向联网组织实施工作。

（财库〔2007〕49号第五条第一款第三项）

（二）税务部门。

国家税务总局与财政部、中国人民银行共同组织实施全国横向联网工作，共同研究制定全国横向联网相关政策制度。负责研究制定税收会计核算、完税凭证使用管理等制度办法。与中国人民银行共同研究制定全国统一的税务与国库之间的联网接口标准，并组织税务系统接口软件开发等网络系统建设工作。组织全国国税系统、地税系统做好横向联网实施相关工作，并指导省级税务机关开展横向联网工作。

（财库〔2007〕49号第五条第二款第一项）

省级税务机关与同级财政部门、国库共同组织实施本辖区横向联网工作。负责组织做好省级国税、地税机关实施横向联网相关工作，指导地市级国税、地税机关开展横向联网工作。

（财库〔2007〕49号第五条第二款第二项）

地市级税务机关与同级财政部门、国库共同组织实施本辖区横向联网工作，负责组织做好地市级国税、地税机关实施横向联网相关工作。

（财库〔2007〕49号第五条第二款第三项）

各级税务机关应对发起的税收收入电子缴库信息的真实性、完整性和有效性负责。

（财库〔2007〕49号第五条第二款第四项）

（三）中国人民银行。

中国人民银行与财政部、国家税务总局共同组织实施全国横向联网工作，共同研究制定全国横向联网相关政策制度。负责研究制定国库会计核算等相关制度，与财政部共同研究制定全国统一的国库与财政之间的联网接口标准，与国家税务总局共同研究制定全国统一的国库与税务之间的联网接口标准，并组织国库系统接口软件开发等网络系统建设工作。确保国库横向联网相关系统满足财政部门、税务机关、国库和商业银行相互之间业务处理和信息传输的连续运行要求。组织全国国库系统做好横向联网实施相关工作，指导国库系统开展横向联网工作，并对商业银行办理电子缴税等业务实施组织、管理和监督。

（财库〔2007〕49号第五条第三款第一项）

省级国库与同级财政部门、税务机关，共同组织实施本辖区横向联网工作。组织做好本辖区国库实施横向联网相关工作，并对商业银行办理省级电子缴税等业务实施组织、管理和监督。

（财库〔2007〕49号第五条第三款第二项）

地市级国库与同级财政部门、税务机关，共同组织实施本辖区横向联网工作。负责组织做好地市级国库实施横向联网相关工作，并对商业银行办理地市级电子缴税等业务实施组织、管理和监督。

（财库〔2007〕49号第五条第三款第三项）

各级国库对通过横向联网系统接收的税收收入电子缴库信息合规性进行校验审核，并对已处理的税收收入电子缴库信息的真实性、完整性和有效性负责。

（财库〔2007〕49号第五条第三款第四项）

（四）商业银行。

参与并办理财税库银税收收入电子缴库业务的商业银行总行，应按照财政部、国家税务总局、中国人民银行的有关规定，积极配合做好横向联网实施工作，做好横向联网电子缴税的相关软件开发、系统网络建设和使用工作，保证系统和网络达到规定的处理能力和传输能力。做好本商业银行系统办理横向联网电子缴税业务的组织、培训和管理工作，按规定办理电子缴税相关业务，保证经收税款及时、准确、足额缴入国库，并及时向有关部门报告和反馈横向联网电子缴税运行中的情况和问题。

（财库〔2007〕49号第五条第四款第一项）

办理财税库银税收收入电子缴库业务的各商业银行分支机构，应按有关规定，积极配合做好同级横向联网实施工作，做好业务软件的衔接和使用工作，做好相关人员的业务培训工作，按规定办理横向联网电子缴税相关业务，保证经收税款及时、准确、足额缴入国库，并及时向同级有关部门报告和反馈横向联网电子缴税运行中的情况和问题。

（财库〔2007〕49号第五条第四款第二项）

六、经费保障

全国统一的横向联网软件，由中央统一开发，并免费提供给地方使用，相关开发费用由中央财政承担。财政部、国家税务总局、中国人民银行总行横向联网所需的前置机及安全设备等费用由中央财政承担。

（财库〔2007〕49号第六条第一款）

地方横向联网所需的前置机及安全设备、网络运行维护费等相关费用，原则上由地方财政部门牵头协商联网各方解决，中央财政可根据联网省份的实施情况给予一定的经费补助。

（财库〔2007〕49号第六条第二款）

中央和地方财税库银四方各自业务系统建设、系统维护等相关费用，原则上由财政部门、税务机关、人民银行、商业银行自行安排经费解决。

（财库〔2007〕49号第六条第三款）

商业银行办理财税库银税收收入电子缴库业务的手续费问题，另行研究制定办法。在办法出台前，可由财政部门牵头研究协商。

（财库〔2007〕49号第六条第四款）

七、实施步骤和时间

横向联网工作，涉及面广，情况复杂。推进这项工作，既要积极，又要稳妥，应分步实施。2007年，重点推进横向联网的具体实施工作，在总结经验、完善办法和优化操作的基础上，进一步扩大横向联网实施范围。各地应根据本方案的要求，积极推进本辖区的横向联网工作。地方财政部门、税务机关、国库、商业银行间已实现横向联网的，应按照本方案及相关管理办法的规定，结合本地区实际，逐步向全国统一的横向联网业务流程和接口标准过渡。尚未实现横向联网的地区，应根据本方案及相关管理办法的规定，按照全国统一的横向联网业务流程和接口标准，有计划、有步骤地推进横向联网工作，争取于2010年前在全国范围内推进横向联网工作的全面开展。

（财库〔2007〕49号第七条）