知识点：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（2）收取行政事业性收费、政府性基金（执照、牌照、证书等工本费；住宅专项维修基金）；（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；（4）取得存款利息收入；（5）各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费；

B.非应税交易的其他规定

知识点：（1）资产重组有关增值税问题；（2）融资性售后回租中承租方出售资产；（3）保险赔付；（4）金融商品持有的非保本收益；（5）卫生防疫站调拨或发放的由财政负担的免费防疫苗；（6）水资源税对应的水费收入；（7）供电工程贴费；（8）符合条件的代购货物；（9）未经加工的天然水；

第2节纳税人分类

（1）一般纳税人

知识点：（1）应办理一般纳税人登记；（2）可办理一般纳税人登记；（3）一般纳税人登记办法；（4）登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；

（2）小规模纳税人

知识点：（1）小规模纳税人的概念；（2）自然人属于小规模纳税人；（3）可选择按小规模纳税人征税情形（含：①行政单位、军事单位、不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的其他非企业单；②新华社系统销售印刷品；③卫生防疫站调拨生物制品及药械；④外国企业来华参展后销售展品）；

第4章计税方法

第1节计税方法的划分

知识点：（1）一般计税方法；（2）简易计税方法；（3）中外合作开采海洋石油、天然气增值税的计税方法等；

第5章税目

第1节货物

知识点：印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品的征税问题；

第2节服务

（1）交通运输服务

知识点：（1）陆路运输（出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用）；（2）水路运输（程租、期租业务）；（3）航空运输（航天运输）；（4）管道运输；（5）无运输工具承运业务；（6）运输工具舱位承包和舱位互换业务；（7）运输逾期票证收入；

（3）电信服务

知识点：（1）基础电信；（2）增值电信；(①卫星电视信号落地转接服务,②无线信号室分系统传输服务)；

（4）建筑服务

知识点：（1）工程服务；（2）安装服务（安装费、初装费、开户费、扩容费等）；（3）修缮服务；（4）装饰服务（物业服务企业为业主提供的装修服务）；（5）其他建筑服务（建筑设备出租并配备操作人员）；

（5）金融服务

知识点：（1）贷款服务（①各种占用、拆借资金取得的收入，②融资性售后回租，③保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，④货币投资取得的固定利润、保底利润；⑤国债等债券利息收入增值税政策）；（2）直接收费金融服务；（3）保险服务；（4）金融商品转让（转让限售股）；

（6）生产生活服务

②信息技术服务

①软件服务；②电路设计及测试服务；③信息系统服务（塔类站址管理）；④业务流程管理服务；⑤信息系统增值服务

④物流辅助服务

①航空服务；②港口码头服务（港口设施保安费）；③货运客运场站服务；④打捞救助服务；⑤装卸搬运服务；⑥仓储服务；⑦收派服务（快递企业提供快递服务收入）

⑤租赁服务

①融资租赁服务（保理方式的应收租金转让）；②经营租赁服务（酒店产权式经营；经营租赁出租土地；广告位出租；停车费、过路费、过桥费、过闸费等；光租、干租；墓穴租赁服务）

⑧商务辅助服务

①企业管理服务；②经纪代理服务（拍卖手术费、佣金；人力资源外包）；③人力资源服务（公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等）；④安全保护服务（武装押运）

⑿餐饮住宿服务

①餐饮服务（纳税人现场制作食品并直接销售给消费者；提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品）；②住宿服务（公寓出租并服务）

⒁加工修理修配服务

知识点：（1）加工（供电企业收取并网服务费征收增值税问题；电力公司过网费收入征收增值税问题；废弃物专业化处理问题）；（2）修理修配（经销企业从生产企业取得的“三包”服务收入）；

第3节无形资产

知识点：（1）技术；（2）商标；（3）著作权；（4）商誉；（5）自然资源使用权；（6）其他权益性无形资产（①关于碳排放权交易等适用增值税政策的执行口径；②转让补充耕地指标）；

第2编税率

第1章税率

第1节 13%

第2节 9%

（1）农产品

知识点：（1）粮食【①切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，属于；②速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于；③玉米胚芽，属于；玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉，不属于；④麦芽、淀粉，不属于】；（2）蔬菜（①经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，属于；②各种蔬菜罐头，不属于）；（3）烟叶（①晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶，属于；②专业复烤厂烤制的复烤烟叶，不属于）；（4）茶叶（①红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等，属于；②精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于）；（5）园艺植物【①经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，属于；②各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于】；（6）药用植物（①中药饮片，属于；②中成药，不属于）；（7）油料植物（①茴油、毛椰子油，属于；②肉桂油、桉油、香茅油，不属于）；（8）纤维植物（①棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，属于）；（9）糖料作物；（10）林业产品（①锯成一定长度的木段，属于；②锯材，不属于；③复合胶，不属于；④盐水竹笋，属于；⑤竹笋罐头，不属于；⑥农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具，属于）；（11）其他植物（①干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，属于；②干姜姜黄，属于）；

②动物

知识点：（1）水产品（①干制的，属于；②熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于）；（2）畜牧产品【①兽类、禽类和爬行类动物；②及其肉产品（肉类生制品，属于；各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于）；③蛋类产品（经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，属于；各种蛋类的罐头，不属于）；④鲜奶（巴氏杀菌乳、灭菌乳，属于；各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于；调制乳，不属于）；（3）动物皮张（未经鞣制的，属于）；（4）动物毛绒（洗净毛、洗净绒、水洗猪鬃，不属于）；（5）其他动物组织【①蚕茧、天然蜂蜜、动物树脂、其他动物树脂、人工合成牛胚胎、动物骨粒，属于；②人发、人体血液、血液制品，不属于】；

（2）食用植物油、食用盐

知识点：（1）棕榈油、棉籽油，牡丹籽油，杏仁油、葡萄籽油，花椒油，橄榄油，核桃油，属于食用植物油；（2）环氧大豆油、氢化植物油，皂脚，薄荷油，不属于食用植物油；

（3）自来水、暖气、热水、冷气；

知识点：农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于自来水；

（4）煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

知识点：（1）天由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率；（2）天然二氧化碳不属于天然气；

（5）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物

知识点：（1）承印境外图书增值税适用税率问题；（2）中小学课本配套产品适用增值税税率；

（6）饲料；化肥；农机；农药；农膜；国务院规定的其他货物

①饲料

知识点：（1）单一大宗饲料；（2）混合饲料；（3）配合饲料；（4）复合预混饲料；（5）浓缩饲料；（6）鱼粉、骨粉；（7）豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品；（8）用于动物饲养的粮食、饲料添加剂（不属于）；

②化肥

知识点：（1）化学氮肥（硝酸铵，不属于）；（2）磷肥；（3）钾肥；（4）复合肥料；（5）微量元素肥；（6）其他肥；

③农机

知识点：（1）拖拉机；（2）土壤耕整机械；（3）农田基本建设机械（农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品）；（4）种植机械；（5）植物保护和管理机械（卷帘机）；（6）收获机械；（7）场上作业机械；（8）排灌机械（农用水泵、农用柴油机）；（9）农副产品加工机械（动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机）；（10）密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板；（11）农业运输机械（①不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车，属于；②农用汽车，不属于）；（12）畜牧业机械；（13）渔业机械（机动渔船，不属于）；（14）林业机械（森林砍伐机械、集材机械，不属于）；（15）小农具（农机零部件、拖拉机底盘，不属于）；

④农药、农膜

知识点：（1）农药【①用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于“农药”的范围】；（2）农膜；

第3节 6%

第4节零税率

知识点：（1）出口货物；（2）跨境销售规定的服务（①研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包；②技术；③国际运输服务、航天运输服务、对外加工修理修配）、无形资产；

第2章征收率

第1节征收率的一般规定（3%）

第3章混合销售

知识点：（1）销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务；（2）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务；（3）充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费；（4）提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费；（5）与本条上述情形类似的应税交易；

第4章兼营

知识点：（1）兼营的一般规定；（2）兼营的特别规定（①物业公司兼营房屋租赁；②纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务）；

第3编应纳税额

第1章应纳税额的计算公式

知识点：（1）一般计税应纳税额的计算公式；（2）简易计税应纳税的计算公式（界定超标准小规模纳税人偷税数额）；（3）进口货物应纳税额的计算公式；（4）境内代扣代缴应纳税额的计算公式；

第2章销售额

第1节销售额的一般规定

知识点：（1）视同应税交易的销售额确定；（2）含税销售额的换算；（3）销售折扣的处理（出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费）；（4）销售折让、中止或退回的处理（对出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费，在征收增值税时是否允许从销售额中减除？）；（5）外币折算；

第2节销售额的特别规定

（1）价外费用的规定

知识点：（1）一般性规定，价外费用的含税换算；（2）属于价外费用的项目（①出租出借包装物收取的押金；②财政补贴；③原油管理费；④铁路支线维护费；⑤福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金）；（3）不属于价外费用的项目（①代收的政府性基金或行政事业性收费；②代委托方收取的款项；③代收代缴消费税；④代收保险费、车购税、牌照费；⑤代垫运费；⑥燃油电厂取得发电补贴）；

（2）差额计算销售额

知识点：（1）纳税人转让金融商品；（2）一般纳税人提供客运场站服务；（3）航空运输企业提供航空运输服务；（4）航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务；（5）航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务；（6）境外单位通过教育部教育考试院及其直属单位在境内开展考试；（7）纳税人提供签证代理服务；（8）纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物

（3）核定销售额

知识点：（1）需核定的情形；（2）核定的方法；（3）固定资产视同销售价格的订定；（4）二手房评估价格争议问题；

（4）销售额的其他特殊规定

知识点：（1）以旧换新销售额；（2）还本方式销售额；（3）贷款服务销售额；（4）直接收费金融服务销售额；（5）贴现、转贴现销售额；（6）银行卡跨机构资金清算服务销售额；（7）直销企业销售额；

第3章进项税额

第1节可抵扣的项目

（1）长期资产进项税额抵扣暂行办法

知识点：租入固定资产、无形资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目等的抵扣问题；

（2）特定项目的抵扣问题

①无货承运采购的油等费用抵扣问题

知识点：（1）网络货运平台购油等费用抵扣问题；

②项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题

③关于保险服务实物赔付进项税抵扣问题

④认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题

第2节可抵扣的凭证、及要求

（1）可抵扣凭证类别

①增值税专用发票、机动车销售统一发票

②海关进口专用缴款书

知识点：（1）专用缴款书上注明两个单位的抵扣问题；（2）实际付款低于报价的问题；（3）未付款的问题；（4）进口免税设备提前解除海关监管的问题；

③代扣代缴税款的完税凭证

④农产品收购发票或销售发票

知识点：（1）买价（收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题）；（2）扣除率；（3）其他（①农产品销售发票的定义；②农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具；③餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可使用农产品收购发票；④⑤进人体血液不属于购进免税农产品）；

⑤其他增值税扣税凭证

知识点：（1）国内旅客运输相关票据；（2）道路、桥、闸通行票据；

（2）申请抵扣凭证的总体性要求

知识点：（1）付款对象一致性要求（通过期货交易所转付款问题）；（2）各地票面税率执行不一致的问题；（3）取消认证、稽核比对、申报抵扣期限（账外经营取得的专票未认证或未按期认证）；

第3节不可抵扣的企业、项目、凭证

（1）不可抵扣的企业

知识点：（1）一般纳税人会计核算不健全，或不能准确提供税务资料；（2）应办理一般纳税人登记而未办理；

（2）不可抵扣的项目

知识点：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（2）免征增值税项目对应的进项税额；（3）非正常损失项目对应的进项税额；（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（6）国务院规定的其他进项税额（①贷款服务及直接相关费用；②用于特定项目外的非应税交易；③易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题）；（7）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的计算

（3）不可抵扣凭证

知识点：（1）虚开的增值税专用发票；（2）异常抵扣凭证；（3）税控系统专用设备和技术维护费用的增值税抵扣凭证；（4）国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票；（5）依法选择差额计税的纳税人，取得的据以差额的凭证；（6）免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物；（7）在停止抵扣期间取得的进项税额；（8）废旧物资专用发票；（9）批发零售环节免税的蔬菜、部分鲜活肉蛋的普票；

第4节进项税额的转入、转出

（1）进项税额的转入

知识点：（1）由非应税项目改为应税项目的转入；（2）加工贸易征退税率一致后的转入；

（2）进项税额的转出

知识点：（1）兼营非一般计税项目，无法划分的；（2）已抵扣，后转用于非一般计税项目；（3）购货折让、中止和退回；（4）向供货方收取的款项（①实行统一核算的分支机构，从总机构取得的资金；②供电企业收取的免税农村电网维护费；③从供应商取得的赔偿款）；

第4章留抵税额

第1节结转下期继续抵扣、抵减增值税欠税、抵减增值税查补税款

知识点：（1）资产重组留抵税额的处理；（2）抵减增值税查补税款；

第2节留抵退税的一般规定

第4编税收优惠

第1章起征点

第2章增值税法规定的免税项目

第1节农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治

第2节医院提供的医疗服务

第3节古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；

第4节直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

第5节外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

第6节由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务

第7节托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务

第8节学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务；高校学生公寓住宿费收入和高校食堂收入

第9节纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

第3章国务院规定的专项优惠

第1节直接减免类

（1）扶持重点产业

①农业

A.农膜；批发和零售的种子、种苗、农药、农机；有机肥；饲料

B.滴灌带和滴灌管产品；免征农村电网维护费增值税问题；农村饮水安全工程税收优惠；供热企业；

C.粮食和商品储备收入；免征蔬菜、鲜活肉蛋产品流通环节增值税有关问题

②邮政服务；国际货运代理；台湾航运、航空直航收入

③金融服务

A.证券、投资类

B.特定机构利息类

C.集团统借统还业务

D.涉农、小微、小额贷款利息类

（A）小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

（B）金融机构农户贷款利息收入

（C）金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

（D）支持小微企业融资有关税收政策

E.保险、再保险、担保类

F.中国信达等4家金融资产管理公司税收政策；以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务；中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题

G.期货保税交割业务

H.黄金生产和经营单位销售黄金、伴生金；熊猫普制金币

I.黄金有关税收政策

④科技

A.国家级科技企业孵化器；大学科技园和众创空间税收政策

B.个人转让著作权；纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

⑤宣传文化产业

A.实施宣传文化增值税优惠政策

B.实施支持文化企业发展增值税政策

（2）其他直接减免

①政府性基金和行政事业性收费；执罚部门和单位处置罚没财产收入；社会团体收取的会费；福利彩票、体育彩票的发行收入；法律援助补贴；美国船级社（ABS）在中国境内提供的船检服务

②转让土地、自然资源使用权类

③个人转让住房；家庭财产分割；房改房

④社区家庭服务；家政服务

⑤供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器；延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策；血站有关税收问题

⑥边销茶；外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资

⑦军队转业干部；随军家属；

第2节简易计税

（1）简易计税项目

①一般纳税人可按3%征收率的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

A.小型水力发电单位销售自产的电力；销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

B.销售自来水、水利工程供应天然水；寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；典当业销售死当物品；

C.以清包工方式提供的建筑服务；为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.公共交通运输服务；公路经营企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费；

E.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为

F.县（市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务；中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款

G.抗癌药品；罕见病药品

H.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；提供非学历教育服务、教育辅助服务；非企业单位提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产

②一般纳税人可按5%征收率的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

知识点：（1）2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务；（2）收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费；（3）出租其2016年4月30日前取得的不动产；（4）销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产；（5）转让其2016年4月30日前取得的土地使用权；（6）房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目

③纳税人可按规定征收率计的项目

A.纳税人可按规定征收率计的项目（2026年1月1日起）

知识点：（1）一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；（2）小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产；（3）销售旧货；（4）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房；（5）完善住房租赁有关税收政策；

B.纳税人可按规定征收率计的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

知识点：（1）小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易；（2）二手车经销有关增值税政策；

（2）简易计税选择的限制；销售额的换算

第3节允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额（自2026年1月1日至2027年12月31日）

（1）从含税销售额中扣除价款计算税额的应税交易类型

①房地产开发企业销售房地产项目

②融资租赁和融资性售后回租业务；金银首饰以旧换新业务；金融机构开展贴现、转贴现业务；中证登公司按规定提取的证券结算风险基金、收取的违约垫付资金利息、违约罚息；

③旅游服务；建筑服务适用简易计税方法计税的；一般纳税人提供劳务派遣服务

④纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以及小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个人销售购买的住房）

（2）从含税销售额中扣除价款计算税额的合法有效凭证

（3）从含税销售额中扣除相关价款计算税额的发票开具

第4节其他优惠方式

（1）进项税额加计抵减

①先进制造业企业进项税额的加计抵减

A.先进制造业企业进项税额加计抵减的政策规定

B.先进制造业企业名单制定（及相关问答）

②集成电路企业进项税额的加计抵减

A.集成电路企业进项税额加计抵减的政策规定

B.集成电路企业名单制定

③工业母机企业进项税额的加计抵减

A.工业母机企业进项税额加计抵减的政策规定

B.工业母机企业名单制定

（2）特殊行业留抵退税

①集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额

②民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵退税

（3）即征即退、超税负返还

①管道运输超税负即征即退

②软件产品增值税政策

③资源综合利用增值税政策

④海上风电；核电

⑤促进残疾人就业增值税优惠政策

⑥外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策

⑦研发机构采购设备增值税政策

（4）税额抵减

①扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策

②支持重点群体创业就业有关税收政策

（5）购进农产品抵扣

①凭发票计算抵扣的政策规定

②部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法

（6）其他优惠事项

知识点：（1）药品生产企业提供给患者后续免费使用的相同创新药；（2）粮食企业增值税征免问题；免征储备大豆增值税政策；（3）无偿转让股票等增值税政策（涉：①无偿转让股票的计价；②金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入；③土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为）；（4）银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策；

第4章停止执行的增值税优惠

知识点：（1）甲供材、地基与基础、主体结构工程服务的简易计税；（2）自2026年1月1日起，除上述优惠外，国内环节增值税优惠政策同时停止执行

第5章税收优惠管理

知识点：（1）起止日期；（2）核算要求；（3）优惠办理（①即征即退；㈡先征后退、免抵退交叉问题；③对查补税款不得享受先征后退政策；④拍卖行拍卖免税货物备案的特别规定）；（4）优惠放弃；（5）选择适用免税或零税率；

第5编税收征管

第1章纳税义务发生时间

第1节纳税义务发生时间的一般规定

知识点：（1）发生应税交易；（2）视同应税交易；（3）进口货物；（4）扣缴义务发生时间；

第2节纳税义务发生时间的特殊规定

知识点：（1）生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物；（2）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的；（3）金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税；（4）建筑质押金、保证金；

第2章纳税地点

知识点：（1）有固定生产经营场所的纳税人的纳税地点（①外出经营；②不动产销售在异地的纳税地点问题；③不动产租赁的异地纳税问题；④总、分机构；连锁经营企业增值税纳税地点问题；⑤国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题；⑥金融机构的汇总纳税问题；⑦国寿投资控股有限公司相关税收问题）；（2）无固定生产经营场所的纳税人的纳税地点；（3）自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务的纳税地点；（4）进口货物的纳税人的纳税地点；（5）扣缴义务人的纳税地点；