第1编  总则

第1章  概述

知识点：（1）立法目的；（2）工作方针；（3）价外税性质；

第2章  纳税人

第1节  纳税人定义

（1）纳税人的相关概念

①销售的概念

知识点：（1）销售的一般概念；（2）罚没物品变卖；（3）拍卖、变卖收入；

② 境内应税交易         

③视同应税交易

知识点：（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品；

④非应税交易

A.非应税交易的一般规定

知识点：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（2）收取行政事业性收费、政府性基金；（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；（4）取得存款利息收入；

B.非应税交易的其他规定

知识点：（1）资产重组有关增值税问题；（2）融资性售后回租中承租方出售资产；（3）保险赔付；（4）金融商品持有的非保本收益；（5）卫生防疫站调拨或发放的由财政负担的免费防疫苗；（6）符合条件的代购货物；（7）未经加工的天然水；（8）人民法院的强制执行活动属司法活动；（9）各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费；

⑤单位和个人

（2）特定纳税人的确定

知识点：（1）承包承租挂靠纳税人；（2）资管产品纳税人；（3）代理进口货物的纳税人

第2节  纳税人分类

（1）一般纳税人

知识点：（1）应办理一般纳税人登记；（2）可办理一般纳税人登记；（3）不得转为小规模纳税人；

（2）小规模纳税人

知识点：（1）小规模纳税人的概念；（2）自然人属于小规模纳税人；（3）可选择按小规模纳税人征税情形；

第3章  扣缴义务人、代理人

第4章  计税方法

第1节  计税方法的划分

知识点：（1）一般计税方法；（2）简易计税方法；（3）中外合作开采海洋石油、天然气增值税的计税方法等；

第5章  税目

第1节  货物

知识点：印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品的征税问题；

第2节  服务

（1）交通运输服务

知识点：（1）陆路运输（出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用）；（2）水路运输（程租、期租业务）；（3）航空运输（航天运输）；（4）管道运输；（5）无运输工具承运业务；（6）运输工具舱位承包和舱位互换业务；（7）运输逾期票证收入；

（2）邮政服务

知识点：（1）邮政普遍服务；（2）邮政特殊服务；（3）其他邮政服务；

（3）电信服务

知识点：（1）基础电信；（2）增值电信；(①卫星电视信号落地转接服务,②无线信号室分系统传输服务)；

（4）建筑服务

知识点：（1）工程服务；（2）安装服务（安装费、初装费、开户费、扩容费等）；（3）修缮服务；（4）装饰服务（物业服务企业为业主提供的装修服务）；（5）其他建筑服务（建筑设备出租并配备操作人员）；

（5）金融服务

知识点：（1）贷款服务（各种占用、拆借资金取得的收入；融资性售后回租；保本收益、报酬、资金占用费、补偿金；货币投资取得的固定利润、保底利润；国债等债券利息收入增值税政策）；（2）直接收费金融服务；（3）保险服务；（4）金融商品转让（转让限售股）；

（6）生产生活服务

①研发和技术服务

①研发服务；②合同能源管理；③工程勘察勘探；④专业技术服务（废弃物专业化处理）

②信息技术服务

①软件服务；②电路设计及测试服务；③信息系统服务（塔类站址管理）；④业务流程管理服务；⑤信息系统增值服务

③文化创意服务

①设计服务；②知识产权服务；③广告服务；④会议展览服务

④物流辅助服务

①航空服务；②港口码头服务（港口设施保安费）；③货运客运场站服务；④打捞救助服务；⑤装卸搬运服务；⑥仓储服务；⑦收派服务（快递企业提供快递服务收入）

⑤租赁服务

①融资租赁服务（保理方式的应收租金转让）；②经营租赁服务（酒店产权式经营；经营租赁出租土地；广告位出租；停车费、过路费、过桥费、过闸费等；光租、干租；墓穴租赁服务）

⑥鉴证咨询服务

①认证服务；②鉴证服务；③咨询服务（翻译和市场调查）

⑦广播影视服务

①广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映服务

⑧商务辅助服务

①企业管理服务；②经纪代理服务（拍卖手术费、佣金；人力资源外包）；③人力资源服务（公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等）；④安全保护服务（武装押运）

⑨文化体育服务

①文化服务；②体育服务（在游览场所经营索道、摆渡、电瓶车、游船等）

⑩教育医疗服务

①教育服务（代理境外考试）；②医疗服务

⑾旅游娱乐服务

①旅游服务；②娱乐服务

⑿餐饮住宿服务

①餐饮服务（纳税人现场制作食品并直接销售给消费者；提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品）；②住宿服务（公寓出租并服务）

⒀居民日常服务

⒁加工修理修配服务

知识点：（1）加工（供电企业收取并网服务费征收增值税问题；电力公司过网费收入征收增值税问题；废弃物专业化处理问题）；（2）修理修配（经销企业从生产企业取得的“三包”服务收入）；

⒂其他生产生活服务

①机械设备的维护保养；②退票费、手续费等；③植物养护；

第3节  无形资产

知识点：（1）技术；（2）商标；（3）著作权；（4）商誉；（5）自然资源使用权；（6）其他权益性无形资产（①关于碳排放权交易等适用增值税政策的执行口径；②转让补充耕地指标）；

第4节  不动产

知识点：建筑物、构筑物等（转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税）

第2编  税率

第1章  税率

知识点：税率调整；

第1节  13%

第2节  9%

（1）农产品

①植物

知识点：（1）粮食；（2）蔬菜；（3）烟叶；（4）茶叶；（5）园艺植物；（6）药用植物；（7）油料植物；（8）纤维植物；（9）糖料作物；（10）林业产品；（11）其他植物；

②动物

知识点：（1）水产品；（2）畜牧产品；（3）动物皮张；（4）动物毛绒；（5）其他动物组织；

（2）食用植物油、食用盐

知识点：（1）棕榈油、棉籽油，牡丹籽油，杏仁油、葡萄籽油，花椒油，橄榄油，核桃油，属于食用植物油；（2）环氧大豆油、氢化植物油，皂脚，薄荷油，不属于食用植物油；

（3）自来水、暖气、热水、冷气；

知识点：农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于自来水；

（4）煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制

知识点：（1）天由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率；（2）天然二氧化碳不属于天然气；

（5）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物

知识点：（1）承印境外图书增值税适用税率问题；（2）中小学课本配套产品适用增值税税率；

（6）饲料；化肥；农机；农药；农膜；国务院规定的其他货物

①饲料

知识点：（1）单一大宗饲料；（2）混合饲料；（3）配合饲料；（4）复合预混饲料；（5）浓缩饲料；（6）宠物饲料；

②化肥

知识点：（1）化学氮肥（硝酸铵，不属于）；（2）磷肥；（3）钾肥；（4）复合肥料；（5）微量元素肥；（6）其他肥；

③农机

知识点：（1）拖拉机；（2）土壤耕整机械；（3）农田基本建设机械；（4）种植机械；（5）植物保护和管理机械（卷帘机）；（6）收获机械；（7）场上作业机械；（8）排灌机械；（9）农副产品加工机械；（10）农业运输机械；（11）畜牧业机械；（12）渔业机械；

④农药、农膜

知识点：（1）农药【①用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于“农药”的范围】；（2）农膜；

第3节  6%

第4节  零税率

知识点：（1）出口货物；（2）跨境销售规定的服务（①研发服务、 合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、 软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程 管理服务、离岸服务外包；②技术；③国际运输服务、航天运输服务、对外加工修理修配）、无形资产；

第2章  征收率

第1节  征收率的一般规定（3%）

第3章  混合销售

知识点：（1）销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务；（2）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务；（3）充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费；（4）提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费；（5）与本条上述情形类似的应税交易；

第4章  兼营

第3编  应纳税额

第1章  应纳税额的计算公式

知识点：（1）一般计税应纳税额的计算公式；（2）简易计税应纳税的计算公式；（3）进口货物应纳税额的计算公式；（4）境内代扣代缴应纳税额的计算公式；

第2章  销售额

第1节  销售额的一般规定

知识点：（1）视同应税交易的销售额确定；（2）含税销售额的换算；（3）销售折扣的处理（出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费）；（4）销售折让、中止或退回的处理；（5）外币折算；

第2节  销售额的特别规定

（1）价外费用的规定

知识点：（1）一般性规定，价外费用的含税换算；（2）属于价外费用的项目；（3）不属于价外费用的项目；

（2）差额计算销售额

知识点：（1）纳税人转让金融商品；（2）一般纳税人提供客运场站服务；（3）航空运输企业提供航空运输服务；（4）航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务；（5）航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务；（6）境外单位通过教育部教育考试院及其直属单位在境内开展考试；（7）纳税人提供签证代理服务；（8）纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物

（3）核定销售额

知识点：（1）需核定的情形；（2）核定的方法；（3）固定资产视同销售价格的订定；（4）二手房评估价格争议问题；

（4）销售额的其他特殊规定

知识点：（1）以旧换新销售额；（2）还本方式销售额；（3）贷款服务销售额；（4）直接收费金融服务销售额；（5）贴现、转贴现销售额；（6）银行卡跨机构资金清算服务销售额；（7）直销企业销售额；

第3章  进项税额

第1节  可抵扣的项目

（1）长期资产进项税额抵扣暂行办法

知识点：租入固定资产、无形资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目等的抵扣问题；

（2）特定项目的抵扣问题

①无货承运采购的油等费用抵扣问题

知识点：（1）网络货运平台购油等费用抵扣问题；

②项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题

③关于保险服务实物赔付进项税抵扣问题

④认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题

第2节  可抵扣的凭证及要求

（1）可抵扣凭证类别

①增值税专用发票、机动车销售统一发票

②海关进口专用缴款书

知识点：（1）专用缴款书上注明两个单位的抵扣问题；（2）实际付款低于报价的问题；（3）未付款的问题；（4）进口免税设备提前解除海关监管的问题；

③代扣代缴税款的完税凭证

④农产品收购发票或销售发票

知识点：（1）买价（收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题）；（2）扣除率；（3）其他（农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具；餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品；购进人体血液不属于购进免税农产品）；

⑤其他增值税扣税凭证

知识点：（1）国内旅客运输相关票据；（2）道路、桥、闸通行票据；

（2）申请抵扣凭证的总体性要求

知识点：（1）付款对象一致性要求（通过期货交易所转付款问题）；（2）各地票面税率执行不一致的问题；（3）取消认证、稽核比对、申报抵扣期限；

第3节  不可抵扣的企业、项目、凭证

（1）不可抵扣的项目

知识点：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（2）免征增值税项目对应的进项税额；（3）非正常损失项目对应的进项税额；（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（6）国务院规定的其他进项税额（贷款服务及直接相关费用；用于特定项目外的非应税交易；易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题）；（7）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的计算

（2）不可抵扣凭证

知识点：（1）虚开的增值税专用发票；（2）异常抵扣凭证；（3）税控系统专用设备和技术维护费用的增值税抵扣凭证；（4）国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票；（5）依法选择差额计税的纳税人，取得的据以差额的凭证；（6）免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物；（7）批发零售环节免税的蔬菜、部分鲜活肉蛋的普票；

第4节  进项税额的转入、转出

（1）进项税额的转入

知识点：（1）由非应税项目改为应税项目的转入；（2）加工贸易征退税率一致后的转入；

（2）进项税额的转出

知识点：（1）兼营非一般计税项目，无法划分的；（2）已抵扣，后转用于非一般计税项目；（3）购货折让、中止和退回；（4）向供货方收取的款项（从供应商取得的赔偿款）；（5）实行统一核算的分支机构，从总机构取得的资金；（6）供电企业收取的免税农村电网维护费；

第4章  留抵税额

第1节  结转下期继续抵扣、抵减增值税欠税、抵减增值税查补税款

第2节  留抵退税的一般规定

第4编  税收优惠

第1章  起征点

第2章  增值税法规定的免税项目

第1节  农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治

知识点：（1）农民专业合作社销售本社成员生产的初级农产品；（2）农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机；

第2节  医院提供的医疗服务

知识点：疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策

第3节  古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；

第4节  直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

第5节  外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

第6节  由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务

第7节  托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务

第8节  学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务；高校学生公寓住宿费收入和高校食堂收入

第9节  纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

第3章  国务院规定的专项优惠

第1节  直接减免类

（1）扶持重点产业

①农业

A.农膜；批发和零售的种子、种苗、农药、农机；有机肥；饲料

B.滴灌带和滴灌管产品；农村饮水安全工程税收优惠；供热企业；

C.粮食和商品储备收入；免征蔬菜、鲜活肉蛋产品流通环节增值税有关问题

②邮政服务；国际货运代理；台湾航运、航空直航收入

③金融服务

A.证券、投资类

知识点：（1）国债等债券利息收入增值税政策（境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策；延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策）；（2）个人从事金融商品转让业务；（3）合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务；（4）香港市场投资者（包括单位和个人）买卖股票、基金（交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策）；（5）证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券；（6）创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策；（7）基本养老保险基金有关投资业务税收政策；（8）全国社会保障基金有关投资业务税收政策

B.特定机构利息类

知识点：（1）金融同业往来利息收入；（2）国家助学贷款取得的利息收入；（3）人民银行对金融机构的贷款的利息收入；（4）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款的利息；（5）外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入；

C.集团统借统还业务

D.涉农、小微、小额贷款利息类

             （A）小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

                      （B）金融机构农户贷款利息收入

                      （C）金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

                      （D）支持小微企业融资有关税收政策

E.保险、再保险、担保类

F.中国信达等4家金融资产管理公司税收政策；以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务；中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题

G.期货保税交割业务

H.黄金生产和经营单位销售黄金、伴生金；熊猫普制金币

I.黄金有关税收政策

④科技

A.国家级科技企业孵化器；大学科技园和众创空间税收政策

B.个人转让著作权；纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

⑤宣传文化产业

A.实施宣传文化增值税优惠政策

知识点：（1）相关出版物，执行下列增值税先征后退政策；（2）免征图书批发、零售环节增值税；（3）对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税

B.实施支持文化企业发展增值税政策

知识点：（1）销售电影拷贝、转让电影版权、电影发行、农村放映收入；（2）有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

（2）其他直接减免

①执罚部门和单位处置罚没财产收入；社会团体收取的会费；福利彩票、体育彩票的发行收入；法律援助补贴；美国船级社（ABS）在中国境内提供的船检服务

②转让土地、自然资源使用权类

③个人转让住房；家庭财产分割；房改房

④社区家庭服务；家政服务

⑤供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器；延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策；血站有关税收问题

⑥边销茶；外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资

⑦军队转业干部；随军家属；

第2节  简易计税

（1）简易计税项目

①一般纳税人可按3%征收率的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

A.小型水力发电单位销售自产的电力；销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

B.销售自来水、水利工程供应天然水；寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；典当业销售死当物品；

C.以清包工方式提供的建筑服务；为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.公共交通运输服务；公路经营企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费；

E.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为

F.县（市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务；中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款

G.抗癌药品；罕见病药品

H.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；提供非学历教育服务、教育辅助服务；非企业单位提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产

②一般纳税人可按5%征收率的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

知识点：（1）2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务；（2）收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费；（3）出租其2016年4月30日前取得的不动产；（4）销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产；（5）转让其2016年4月30日前取得的土地使用权；（6）房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目

③纳税人可按规定征收率计的项目

A.纳税人可按规定征收率计的项目（2026年1月1日起）

知识点：（1）一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；（2）小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产；（3）销售旧货；（4）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房；（5）完善住房租赁有关税收政策；

B.纳税人可按规定征收率计的项目（自2026年1月1日至2027年12月31日）

知识点：（1）小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易；（2）二手车经销有关增值税政策；

（2）简易计税选择的限制；销售额的换算

第3节  允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额（自2026年1月1日至2027年12月31日）

（1）从含税销售额中扣除价款计算税额的应税交易类型

①房地产开发企业销售房地产项目

②融资租赁和融资性售后回租业务；金银首饰以旧换新业务；金融机构开展贴现、转贴现业务；中证登公司按规定提取的证券结算风险基金、收取的违约垫付资金利息、违约罚息；

③旅游服务；建筑服务适用简易计税方法计税的；一般纳税人提供劳务派遣服务

④纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以及小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个人销售购买的住房）

（2）从含税销售额中扣除价款计算税额的合法有效凭证

（3）从含税销售额中扣除相关价款计算税额的发票开具

知识点：（1）差额部分单独开具普票；（2）全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明

第4节  其他优惠方式

（1）进项税额加计抵减

①先进制造业企业进项税额的加计抵减

A.先进制造业企业进项税额加计抵减的政策规定

B.先进制造业企业名单制定（及相关问答）

②集成电路企业进项税额的加计抵减

A.集成电路企业进项税额加计抵减的政策规定

B.集成电路企业名单制定

③工业母机企业进项税额的加计抵减

A.工业母机企业进项税额加计抵减的政策规定

B.工业母机企业名单制定

（2）特殊行业留抵退税

①集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额

②民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵退税

（3）即征即退、超税负返还

①管道运输超税负即征即退

②软件产品增值税政策

③资源综合利用增值税政策

④海上风电；核电

⑤促进残疾人就业增值税优惠政策

⑥外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策

⑦研发机构采购设备增值税政策

（4）税额抵减

①扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策

②支持重点群体创业就业有关税收政策

（5）购进农产品抵扣

①凭发票计算抵扣的政策规定

②部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法

（6）其他优惠事项

知识点：（1）药品生产企业提供给患者后续免费使用的相同创新药；（2）粮食企业增值税征免问题；免征储备大豆增值税政策；（3）无偿转让股票等增值税政策（偿转让股票的计价；金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入；土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为）；（4）银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策；

第4章  停止执行的增值税优惠

知识点：（1）甲供材、地基与基础、主体结构工程服务的简易计税；（2）自2026年1月1日起，除上述优惠外，国内环节增值税优惠政策同时停止执行

第5章  税收优惠管理

知识点：（1）起止日期；（2）核算要求；（3）优惠办理；（4）查补税款不得享受先征后退政策；（5）优惠放弃；

第5编  税收征管

第1章  纳税义务发生时间

第1节  纳税义务发生时间的一般规定

知识点：（1）发生应税交易；（2）视同应税交易；（3）进口货物；（4）扣缴义务发生时间；

第2节  纳税义务发生时间的特殊规定

 知识点：（1）生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物；（2）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的；（3）金融机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税；（4）建筑质押金、保证金；

第2章  纳税地点

知识点：（1）有固定生产经营场所的纳税人的纳税地点（总、分机构；连锁经营企业增值税纳税地点）；（2）无固定生产经营场所的纳税人的纳税地点；（3）自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务的纳税地点；（4）进口货物的纳税人的纳税地点；（5）扣缴义务人的纳税地点；

第3章  计税期间、纳税期限、纳税申报

知识点：（1）计税期间、纳税期限；（2）纳税申报

第4章  预缴税款

知识点：（1）一般预缴税款；（2）特殊预缴税款；（3）汇总纳税的分支机构预缴税款；

第1节  增值税预缴税款管理办法

 知识点：（1）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；（2）采取预收款方式提供建筑服务；（3）采取预售方式销售房地产项目；（4）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；（5）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务

第5章  征收机关、部门协作

第6章  出口税收管理

第7章  增值税发票管理

第8章  会计核算

第1节  会计科目、专栏设置

知识点：（1）小规模纳税人会计科目设置；（2）一般纳税人会计科目、专栏设置

第2节  账务处理

（1）取得资产或接受劳务等业务的账务处理

（2）销售等业务的账务处理

（3）差额征税的账务处理

（4）出口退税的账务处理

（5）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

（6）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

（7）进项税额加计抵减、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

（8）缴纳、预缴、减免增值税的账务处理

（9）期末留抵税额抵税、退税的账务处理

第3节  财务报表相关项目列示及附则

第9章  法律适用、法律责任、避税处理

第6编  附则

第1 章  施行日期

第7编  特殊事项管理

第1章  一般纳税人管理

第1节  增值税一般纳税人登记管理有关事项

第2节  一般纳税人迁移、注销

第2章  异常抵扣凭证的认定与处理

第3章  增值税风险管理

第1节  纳税申报比对

（1）纳税申报比对操作规程

（2）海关缴款书先比对后抵扣

第2节  纳税评估

（1）评估方法

（2）即征即退、先征后退评估问题

第3节  防范税收风险若干增值税政策

知识点：（1）暂停、停止即征即退或者先征后退；（2）改变出口退（免）税的政策；（3）50%抵扣、不得抵扣农产品进项税额；（4）实行增值税“税收（出口货物专用）缴款书”管理；

第4章  总分机构增值税管理

第5章  特定金融产品增值税管理

第1节  中国金币总公司缴纳增值税问题

第2节  金融机构销售黄金、贵金属增值税管理

第3节  钻石交易增值税管理

第6章  电力、加油站增值税管理

第1节  电力产品增值税管理

第2节  成品油加油站增值税管理

第7章  邮政、电信企业增值税管理

第1节  邮政企业增值税管理

第2节  电信企业增值税管理

第8章  铁路、航空企业增值税管理

第1节  铁路企业增值税

（1）铁路企业增值税管理

（2）铁路企业总、分机构汇总纳税计算

第2节  航空企业增值税管理

第9章  中外合作开采石油、非居民承包工程作业管理

第1节  中外合作开采石油增值税管理

第2节  非居民承包工程作业和提供劳务增值税管理