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企业所得税
企业所得税法规汇编目录
发文单位:    文号:    发文日期:2020-11-04
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1 纳税人及分类

1 纳税人定义

2 纳税人分类

3 境外中资控制企业依实际管理机构认定居民企业

2 征税范围

3 税率

4 计税依据(应纳税所得额)

1章   收入总额

1节  计税原则、计算公式、收入形式

2节  收入分类、确认条件、时间与金额

1)销售商品

2)提供劳务

3)转让财产

4)股息、红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入(政府财政资金)

2  不征税收入

1节  财政拨款;行政事业性收费、政府性基金

2节  专项用途财政性资金

3  免税收入

1节  免税收入的项目

2节  减计收入的项目

3  非营利组织免税资格的认定管理

4  各项扣除

1  扣除原则

2节  扣除凭证管理办法

3节  扣除项目、不得扣除项目

4节  扣除标准

1)资产计价、折旧、摊销

资产计价的总体规定
②固定资产类
A固定资产计价、折旧
B加速折旧
C生产性生物资产、折旧
D开采油气资源企业有关费用、固定资产折旧处理
无形资产、摊销
长期待摊费用、摊销
存货
对外投资

2工资薪金及相关费用

3财产保险、银行业金融机构存款保险

4)租赁费、管理费、境外总机构费用分摊、特许权使用费、借款费用

5)招待费、广宣费、手续费和佣金支出

6)资产损失

7)准备金

贷款损失准备金
中小企业融资(信用)担保机构
保险公司:保险保障基金;保险准备金
证券、期货行业,上海国际能源交易中心
环保等专项资金(海上油气生产设施弃置费)

8)参与棚户区改造支出、石油特别收益金

5节  加计扣除

1)研发费用加计扣除

一般规定
科技型中小企业评价办法

 

2)残疾人工资加计扣除

3)企业投入基础研究加计扣除

6节  公益性捐赠

1)总体规定:概念,扣除比例、扣除顺序

2)公益性捐赠税前扣除有关事项

3)公益性群众团体的公益性捐赠

5  弥补以前年度亏损

6  预提所得税的应纳税所得额

5 特别纳税调整

1 总体规定

2 具体规定

1节  关联申报

2节  同期资料管理

3节  预约定价安排

1)单边预约定价安排适用简易程序有关事项

4节  成本分摊协议

5节  利润分配、受控外国企业管理

6  债权投资、资本弱化

7节  其他不合理安排、一般反避税

3 工作规程

1节  特别纳税调查调整、相互协商程序管理办法

2节  特别纳税调整内部工作规程

3节  特别纳税调整重大案件会审工作规程

6 应纳税额

1 计算公式

2 税收减免

1节  总体规定

2  所得额的减免

1)抵扣所得额

2)所得减免

①农林牧渔
A减免规定
B农产品初加工范围
重点扶持的公共基础设施项目
环保和节能节水项目
技术转让所得
生产装配伤残人员专用品

3  税率的减免

1)小微企业

2高新技术企业

3)技术先进型服务企业

4)从事污染防治的第三方企业

5)广东横琴、福建平潭、深圳前海

6)西部大开发

7)海南岛自贸港

8)预提所得税率的减免

9)中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业

10)横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策

11)广州南沙企业所得税优惠政策

12)河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠

4  应纳税额的减免

1)软件、集成电路

2)动漫企业

3民族自治地区、新疆困难地区、喀什和霍尔果斯两个特殊开发区

4文化体制改革企业的减免

5)预提所得税额的减免

利润再投资暂不征收预提所得税
其他预提所得税的减免

6)上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策

5节  应纳税额的抵减

1)专用设备投资

2随军家属、退役士兵、重点就业群体就业

6  其他临时性减免

1)北京冬奥会和冬残奥会

2)新冠肺炎减免

7  企业所得税优惠事项管理

3 税收抵免

1节  总体规定

2节  具体问题的处理

3节  操作指南

7  征收管理

1 纳税期限

2 纳税地点

1节  总体规定

2节  关于汇总纳税

1)中国工商银行股份有限公司等企业所得税征管(全中央级)

2)跨地区经营汇总纳税管理办法

3)建筑业跨区经营汇总纳税

4)非居民企业汇总纳税

3 征收方式(核定征收)

1节  居民企业核定征收

1)一般企业所得税核定征收管理办法

2)跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收

2节  非居民企业核定征收管理办法

4 纳税申报

1节  预缴

2节  汇算清缴

1)居民企业经营所得汇算清缴

汇缴办法
企业所得税汇缴申报表
汇缴提醒服务

2)非居民企业经营所得汇算清缴

汇缴办法
[废止]——汇缴工作规程
企业所得税汇缴申报表

3)清算所得汇算清缴

清算所得若干所得税问题处理
清算所得税申报表

3节  预提所得税的扣缴

1)需代扣代缴的项目

2)非居民企业所得税源泉扣缴有关问题

3扣缴申报表

4节  财务资料的报送

5  特定行业、特定事项所得税管理

1节  特定企业所得税管理

1)房地产开发企业所得税管理

2)中移动集团有关所得税

3)非营利性机构所得税

非营利性科研机构所得税
福利性、非营利性老年服务机构所得税

4)境外注册中资控股居民企业所得税管理

 

2节  政策性搬迁所得税处理

3节  改制、重组所得税处理

1)企业重组所得税处理

基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策

 

2)国企改制上市资产评估增值企业所得税处理

4  投资类业务企业所得税

1)非货币性资产投资企业所得税政策

2)技术成果投资入股实施选择性税收优惠

3)合伙创投企业法人合伙人所得税

4)混合性投资业务所得税

5)永续债所得税

6)信贷资产证券化所得税

7)沪港通、深港通有关所得税

8)创新企业境内发行存托凭证所得税

9)可转换债券转换为股权投资的税务处理

5  居民企业股权激励所得税

6  企业转让上市公司限售股有关所得税

7  非居民企业相关所得税业务管理

1)非居民企业税收协同管理办法

2)非居民企业间接转让财产

非居民企业间接转让财产若干问题
非居民企业间接转让财产工作规程

3)非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

非居民承包工程作业
非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务

4)非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法

5)中外合作开采石油天然气有关非居民税收

8  其他

1)融资性售后回租承租方出售资产、行政和解金、清洁发展基金所得税

8  附则

1 一般规定

2 所得税收入分成

3 加强所得税管理意见


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