第1编  纳税人及分类

第1章  纳税人定义

第2章  纳税人分类

第3章  境外中资控制企业依实际管理机构认定居民企业

第2编  征税范围

第3编  税率

第4编  计税依据（应纳税所得额）

第1章   收入总额

第1节  计税原则、计算公式、收入形式

第2节  收入分类、确认条件、时间与金额

（1）销售商品

（2）提供劳务

（3）转让财产

（4）股息、红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入（政府财政资金）

第2章  不征税收入

第1节  财政拨款；行政事业性收费、政府性基金

第2节  专项用途财政性资金

第3章  免税收入

第1节  免税收入的项目

第2节  减计收入的项目

第3节  非营利组织免税资格的认定管理

第4章  各项扣除

第1节  扣除原则

第2节  扣除凭证管理办法

第3节  扣除项目、不得扣除项目

第4节  扣除标准

（1）资产计价、折旧、摊销

①资产计价的总体规定

②固定资产类

A、固定资产计价、折旧

B、加速折旧

C、生产性生物资产、折旧

D、开采油气资源企业有关费用、固定资产折旧处理

③无形资产、摊销

④长期待摊费用、摊销

⑤存货

⑥对外投资

（2）工资薪金及相关费用

（3）财产保险、银行业金融机构存款保险

（4）租赁费、管理费、境外总机构费用分摊、特许权使用费、借款费用

（5）招待费、广宣费、手续费和佣金支出

（6）资产损失

（7）准备金

①贷款损失准备金

②中小企业融资(信用)担保机构

③保险公司：保险保障基金；保险准备金

④证券、期货行业，上海国际能源交易中心

⑤环保等专项资金（海上油气生产设施弃置费）

（8）参与棚户区改造支出、石油特别收益金

第5节  加计扣除

（1）研发费用加计扣除

①一般规定

②科技型中小企业评价办法

（2）残疾人工资加计扣除

（3）企业投入基础研究加计扣除

第6节  公益性捐赠

（1）总体规定：概念，扣除比例、扣除顺序

（2）公益性捐赠税前扣除有关事项

（3）公益性群众团体的公益性捐赠

第5章  弥补以前年度亏损

第6章  预提所得税的应纳税所得额

第5编  特别纳税调整

第1章  总体规定

第2章  具体规定

第1节  关联申报

第2节  同期资料管理

第3节  预约定价安排

（1）单边预约定价安排适用简易程序有关事项

第4节  成本分摊协议

第5节  利润分配、受控外国企业管理

第6节  债权投资、资本弱化

第7节  其他不合理安排、一般反避税

第3章  工作规程

第1节  特别纳税调查调整、相互协商程序管理办法

第2节  特别纳税调整内部工作规程

第3节  特别纳税调整重大案件会审工作规程

第6编  应纳税额

第1章  计算公式

第2章  税收减免

第1节  总体规定

第2节  所得额的减免

（1）抵扣所得额

（2）所得减免

①农林牧渔

A、减免规定

B、农产品初加工范围

②重点扶持的公共基础设施项目

③环保和节能节水项目

④技术转让所得

⑤生产装配伤残人员专用品

第3节  税率的减免

（1）小微企业

（2）高新技术企业

（3）技术先进型服务企业

（4）从事污染防治的第三方企业

（5）广东横琴、福建平潭、深圳前海

（6）西部大开发

（7）海南岛自贸港

（8）预提所得税率的减免

（9）中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业

（10）横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策

（11）广州南沙企业所得税优惠政策

（12）河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠

第4节  应纳税额的减免

（1）软件、集成电路

（2）动漫企业

（3）民族自治地区、新疆困难地区、喀什和霍尔果斯两个特殊开发区

（4）文化体制改革企业的减免

（5）预提所得税额的减免

①利润再投资暂不征收预提所得税

②其他预提所得税的减免

（6）上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策

第5节  应纳税额的抵减

（1）专用设备投资

（2）随军家属、退役士兵、重点就业群体就业

第6节  其他临时性减免

（1）北京冬奥会和冬残奥会

（2）新冠肺炎减免

第7节  企业所得税优惠事项管理

第3章  税收抵免

第1节  总体规定

第2节  具体问题的处理

第3节  操作指南

第7编  征收管理

第1章  纳税期限

第2章  纳税地点

第1节  总体规定

第2节  关于汇总纳税

（1）中国工商银行股份有限公司等企业所得税征管（全中央级）

（2）跨地区经营汇总纳税管理办法

（3）建筑业跨区经营汇总纳税

（4）非居民企业汇总纳税

第3章  征收方式（核定征收）

第1节  居民企业核定征收

（1）一般企业所得税核定征收管理办法

（2）跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收

第2节  非居民企业核定征收管理办法

第4章  纳税申报

第1节  预缴

第2节  汇算清缴

（1）居民企业经营所得汇算清缴

①汇缴办法

②企业所得税汇缴申报表

③汇缴提醒服务

（2）非居民企业经营所得汇算清缴

①汇缴办法

②[废止]——汇缴工作规程

③企业所得税汇缴申报表

（3）清算所得汇算清缴

①清算所得若干所得税问题处理

②清算所得税申报表

第3节  预提所得税的扣缴

（1）需代扣代缴的项目

（2）非居民企业所得税源泉扣缴有关问题

（3）扣缴申报表

第4节  财务资料的报送

第5章  特定行业、特定事项所得税管理

第1节  特定企业所得税管理

（1）房地产开发企业所得税管理

（2）中移动集团有关所得税

（3）非营利性机构所得税

①非营利性科研机构所得税

②福利性、非营利性老年服务机构所得税

（4）境外注册中资控股居民企业所得税管理

第2节  政策性搬迁所得税处理

第3节  改制、重组所得税处理

（1）企业重组所得税处理

①基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策

（2）国企改制上市资产评估增值企业所得税处理

第4节  投资类业务企业所得税

（1）非货币性资产投资企业所得税政策

（2）技术成果投资入股实施选择性税收优惠

（3）合伙创投企业法人合伙人所得税

（4）混合性投资业务所得税

（5）永续债所得税

（6）信贷资产证券化所得税

（7）沪港通、深港通有关所得税

（8）创新企业境内发行存托凭证所得税

（9）可转换债券转换为股权投资的税务处理

第5节  居民企业股权激励所得税

第6节  企业转让上市公司限售股有关所得税

第7节  非居民企业相关所得税业务管理

（1）非居民企业税收协同管理办法

（2）非居民企业间接转让财产

①非居民企业间接转让财产若干问题

②非居民企业间接转让财产工作规程

（3）非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

①非居民承包工程作业

②非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务

（4）非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法

（5）中外合作开采石油天然气有关非居民税收

第8节  其他

（1）融资性售后回租承租方出售资产、行政和解金、清洁发展基金所得税

第8编  附则

第1章  一般规定

第2章  所得税收入分成

第3章  加强所得税管理意见