第1编  纳税人与扣缴义务人

第1章  纳税人

第1节  纳税人定义

第2节  关于纳税人的特别规定

第3节  纳税人分类

第2章  扣缴义务人

第2编  征税范围与税目

第1章  不征税项目

第2章  征税项目（税目）

第1节  货物、加工、修理修配劳务

第2节  服务

（1）交通运输

（2）邮政

（3）电信

（4）建筑

（5）金融

（6）现代服务

（7）生活服务

第3节  无形资产

第4节  不动产

第3编  税率与征收率

第1章  税率

第1节  税率及其调整

第2节  兼营、混合销售的适用税率（征收率）问题

第3节  低税率货物

（1）农产品

①植物

②动物

（2）食用植物油、食用盐

（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

（4）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物

（5）饲料；化肥；农药；农机；农膜；国务院规定的其他货物

第2章  征收率

第4编  应纳税额的计算

第1章  计税方法

第1节  计税方法的划分

第2节  一般纳税人可选择简易计税的项目

第2章  简易计税的应纳税额

第3章  一般计税的应纳税额

第一节  一般计税的计算公式

第二节  销售额

（1）销售额的一般规定

（2）销售额的特别规定

①可差额计税项目

②销售额的其他特别规定

第三节  进项税额

（1）不可抵扣的企业、项目、凭证

（2）可抵扣范围及相关规定

（3）可抵扣的凭证

第四节  进项税额调整（转出、转入）

第五节  应纳税额抵减

（1）增值税税控系统、税控收款机抵减

（2）进项税额加计抵减

第六节  留抵税额

（1）结转续抵、抵减增值税欠税

（2）留抵税额退税的一般规定

（3）留抵税额退税的特别规定

（4）进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度

第4章  进口及境内代扣应纳税额的计算

第5编  税收优惠

第1章  起征点、及小规模纳税人减免

第1节    起征点

第2节    小规模纳税人减、免税

第2章  促进就业、创业的优惠

第1节  促进残疾人就业的优惠

（1）残疾人本人提供的劳务、服务

（2）安置残疾人单位的限额即征即退

第2节  军转干、随军家属、退役士兵创业、就业

第3节  重点群体创业就业

第3章  货物类优惠

第1节  农业生产者、农业合作社的优惠

第2节  农业生产资料的优惠

第3节  粮油（大豆）、流通环节的蔬菜和部分鲜活肉蛋、“三北”供热

第4节  销售使用过的物品、旧货等

（1）销售使用过的物品（含固定资产）；销售旧货

（2）销售二手车

第5节  风力发电、污水处理、资源综合利用产品、劳务、新型墙体材料

（1）风力发电、污水处理费

（2）资源综合利用产品、劳务

（3）新型墙体材料

第6节  进口专用仪器设备、避孕药品用具、抗艾药、残疾人用品、血站

第7节  软件产品

第8节  宣传文化产品

第9节  军品

第10节  边销茶、扶贫货物捐赠、无偿援助进口物资等

（1）边销茶、扶贫货物捐赠、无偿援助进口物资

（2）乙醇、乙烯芳烃、煤层气

（3）核电、国际热核采购、飞机维修、铁路货车维修、国产支线飞机、民用飞机

第11节  非金融商品

（1）期货保税交割

（2）熊猫金币

（3）债转股实物投资、金融资产公司、被撤销金融机构转让货物

第4章  服务类优惠

第1节  管道运输、台湾直航、邮政代理、公共交通运输

第2节  金融服务优惠

（1）贷款（利息）

①助学贷、中央地方债；统借统还和集团内无偿借贷等

②金融机构之间贷款利息；商品储备利息补贴和价差补贴

③支持小微贷

（2）保险、担保

（3）金融商品转让

第3节  现代服务优惠

（1）农机耕等，合同能源管理，科技孵化、大学科技园和众创空间等

（2）住房出租、公租房、军租房

第4节  生活服务优惠

（1）教育类：学历教育、托儿所、幼儿园、学校培训等

（2）医疗类：营利性与营利性、疾控与妇保

（3）文化类：电影、广电、博物馆、寺院等，大巴扎项目、科普门票

（4）体育类：冬奥会、冬残奥会、军运会

（5）其他：家政、养老、残疾育养、婚介、殡葬

第5节  其他优惠：福彩、体彩、政府性基金和行政事业性收费、法律援助补贴

第6节    中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策

第7节    杭州2022年亚运会和亚残运会企业赞助有关增值税政策

第5章  无形资产、不动产优惠

第1节  无形资产优惠

第2节  不动产优惠

第6章  特定时期优惠

第1节  新冠肺炎防疫

第7章  免税放弃、优惠办理、政策交叉、查补税款不享受等

第6编  征收管理

第1章  一般纳税人管理

第1节  一般纳税人登记办法

第2节  辅导期管理办法

第3节  转小规模管理办法

第2章  会计核算

第1节  会计科目、专栏设置

第2节  账务处理

第3节  财务报表相关项目列示，及附则

第3章  纳税申报

第1节  纳税义务、扣缴义务发生时间

第2节  纳税地点

第3节  预缴增值税

第4节  纳税期限、申报期限、申报资料

第4章  征管机关与征管方式

第5章  风险管理

第1节  异常抵扣凭证的认定及处理

第2节  纳税申报比对

（1）纳税申报比对操作规程

（2）海关缴款书先比对后抵扣

第3节  纳税评估

（1）评估方法

（2）部分行业评估指标

（3）即征即退、先征后退评估问题

第4节  税务检查

（1）检查管理方法

（2）检查及调账方法

第5节  防范风险若干增值税政策

第6章  特定征管事项

第1节  部分行业农产品核定扣除办法

第2节  资管产品增值税

第3节  跨县（市、区）建筑服务管理办法

第4节  房开企业销售自行开发的房产项目

第5节  转让不动产增值税管理

第6节  不动产租赁增值税管理

第7节  货物期货交易增值税管理

第8节  黄金期货交易增值税管理

第9节  黄金交易所黄金交易增值税管理

第10节  金融机构销售黄金、贵金属增值税管理

第11节  钻石交易增值税管理

第12节  总分机构汇总纳税管理

第13节  电力产品增值税管理

第14节  成品油加油站增值税管理

第15节  邮政企业增值税管理

第16节  电信企业增值税管理

第17节  铁路企业增值税

（1）铁路企业增值税管理

（2）铁路企业总、分机构汇总纳税计算

第18节  航空企业增值税管理

第19节  中外合作开采石油增值税管理

第20节  非居民承包工程作业和提供劳务增值税管理

第7编  附则